як для несплати боргів, якщо це діяння заподіяло великий збиток.
Згідно ст. 10 Федерального закону Про неспроможність (банкрутство) при подачі боржником заяви до арбітражного суду за наявності у нього можливості задовольнити вимоги кредиторів і повному обсязі, такий боржник несе перед кредиторами відповідальність за шкоду, заподіяну подачею цієї заяви.
Склад злочину матеріал, воно вважається закінченим з моменту заподіяння діянням великого збитку. Під великим збитком стосовно до розглянутого злочину розуміється такої ж шкоди, як і при навмисному банкрутстві.
Суб'єктивна сторона злочину передбачає прямий умисел. Керівник або власник комерційної організація або індивідуальний підприємець усвідомлюють, що ложно оголошують про свою неспроможність, передбачають можливість чи неминучість заподіяння цими діями великого збитку і бажають її заподіяння. Обов'язкова мета помилкового оголошення про неспроможність - отримання відстрочки або розстрочки належних кредиторам платежів або знижки з боргів, так само несплата боргів.
З вище викладеного можна зробити висновок:
У судово-слідчій практиці досить часто виникають проблеми, пов'язані з розмежуванням фіктивного та умисного банкрутства. Дані злочину слід розмежовувати за ознаками об'єктивної сторони. При фіктивному банкрутстві комерційна організація має можливість розрахуватися з кредиторами. Питання про неспроможність пов'язаний із спотворенням інформації про платоспроможність. При навмисному банкрутстві організація насправді не в змозі розрахуватися з кредиторами, у зв'язку з чим неспроможність носить не фіктивний, а фактичний характер.
4.Методика
Існують дві офіційних методики перевірки.
Розпорядження ФСФО №33-р від 8.10.1999 Методичні рекомендації з проведення експертизи щодо наявності (відсутності) ознак фіктивного чи навмисного банкрутства і нині чинне (розроблено Мінекономрозвитку) Постанова Уряду РФ від 27.12.2004 № 855 Про затвердження Тимчасових правил перевірки арбітражним керуючим наявності ознак фіктивного та умисного банкрутства .
Згідно з Постановою Уряду РФ від 27.12.2004 №855 алгоритм проведення аналізу виглядає наступним чином.
Ознаки навмисного банкрутства виявляються як протягом періоду, що передує порушенню справи про банкрутство, так і в ході процедур банкрутства. Виявлення ознак навмисного банкрутства здійснюється в 2 етапи. На першому етапі проводиться аналіз значень і динаміки коефіцієнтів, що характеризують платоспроможність боржника, розрахованих за досліджуваний період відповідно до правил проведення арбітражним керуючим фінансового аналізу, затвердженими Урядом Російської Федерації Постановою № 367. У разі встановлення на першому етапі істотного погіршення значень 2-х і більше коефіцієнтів проводиться другий етап виявлення ознак навмисного банкрутства боржника, який полягає в аналізі угод і дій самого менеджменту за досліджуваний період, які могли бути причиною такого погіршення. Під істотним погіршенням значень коефіцієнтів розуміється таке зниження за який-небудь квартальний період, при якому темп їх зниження перевищує середній темп зниження значень даних показників у досліджуваний період. У разі якщо на першому етапі виявлення ознак навмисного банкрутства не визначено періоди, протягом яких мало місце істотне погіршення 2-х і більше коефіцієнтів, арбітражний керуючий проводить аналіз угод боржника за весь досліджуваний період. У ході аналізу угод боржника встановлюється відповідність угод і дій (бездіяльності) органів управління боржника законодавству Російської Федерації, а також виявляються угоди, укладені або виконані на умовах, які не відповідають ринковим умовам, що послужили причиною виникнення або збільшення неплатоспроможності та заподіяли реальний шкоди боржнику в грошовій формі.
До угодами, укладеними на умовах, які не відповідають ринковим, відносяться:
а) угоди з відчуження майна боржника, які не є угодами купівлі-продажу, спрямовані на заміщення майна боржника менш ліквідним;
б) угоди купівлі-продажу, здійснювані з майном боржника, укладені на свідомо невигідних для боржника умовах, а також здійснювані з майном, без якого неможлива основна діяльність боржника;
в) угоди, пов'язані з виникненням зобов'язань боржника, не забезпечені майном, а також тягнуть за собою придбання неліквідного майна;
г) правочину щодо заміни одних зобов'язань іншими, укладені на свідомо невигідних умовах.
За результатами аналізу значень і динаміки коефіцієнтів, що характеризують платоспроможність боржника, і угод боржника робиться один з наступних висновків:
а) про наявність ознак...
