нті при його складанні, він повинен бути анульований і виписаний новий. На прибутковий касовий ордер ставиться печатка таким чином, щоб всі її вміст знаходилося на квитанції. Це та частина документа, яка буде передана особі, вносити гроші.
Створений документ до передачі в касу реєструється бухгалтерією в журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових документів. Після цього касовий ордер передається в касу.
Отримавши ордер, касир зобов'язаний перевірити:
· наявність і справжність на документах підпису головного бухгалтера
· правильність оформлення документів
· наявність перелічених у документі додатків (чеків, відомостей тощо)
Якщо прибутковий касовий ордер складений правильно, касир ставить на ньому свій підпис і приймає гроші в касу. Після отримання зазначеної в ордері суми касир по лінії відриву відриває квитанцію прибуткового касового ордера і передає особі, яка внесла гроші. Залишився на руках касира ордер погашається штампом або написом «Оплачено» із зазначенням дати. Отриманий ордер повинен бути зареєстрований в касовій книзі.
Видача готівки з каси оформляється видатковим касовим ордером з урахуванням тих же вимог, що застосовуються до виписки прибуткового касового ордера. Його форма затверджена тим же документом, що форма прибуткового касового ордера.
Заробітну плату, пенсії, допомоги по тимчасовій непрацездатності, премії, стипендії видають із каси за касовими ордерами, а за платіжними або розрахунково - платіжними відомостями, підписаним керівником організації та головним бухгалтером. При отриманні грошей робітники і службовці розписуються у платіжній відомості. Якщо гроші видаються за дорученням, то в тексті видаткового ордера після прізвища, імені та по батькові одержувача грошей вказують прізвище, ім'я та по батькові особи, якій довірено отримання грошей. Коли гроші видають за відомістю, перед розпискою в одержанні грошей касир вказує: «За дорученням». Довіреність залишається у касира і прикріплюється до видаткового касового ордера або платіжної відомості. На фактично видані суми готівки по розрахунково-платіжної відомості (платіжною відомістю) оформляється видатковий касовий ордер.
Для обліку грошей, виданих з каси за довіреністю з виплати заробітної плати, і повернення залишку готівки та сплачених документів касир веде книгу обліку прийнятих та виданих касиром грошей. Видача і повернення грошей, а також оплачених документів оформляється підписами.
Після закінчення встановлених строків оплати праці, виплати допомоги по соціальному страхуванню і стипендій касир повинен:
· У платіжній (розрахунково - платіжної) відомості проти прізвища осіб, яким не зроблено зазначені виплати, поставити штамп або зробити відмітку від руки: «Депоновано»;
· Скласти реєстр депонованих сум;
· Наприкінці платіжної (розрахунково - платіжної) відомості зробити напис про фактично виплачених і підлягають депонуванню сумах, звірити їх із загальним підсумком за платіжною відомістю і скріпити напис своїм підписом. Якщо гроші видавалися не касиром, а іншою особою, то на відомості додатково робиться напис: «Гроші за відомістю видавав (підпис)». Видача грошей касиром і роздавальником за однією відомістю забороняється
· Записати в касову книгу фактично видану суму і поставити штамп на відомості «Видатковий касовий ордер №_»
Бухгалтерія проводить перевірку відміток, які зробив касир в платіжних (розрахунково - платіжних) відомостях, і підрахунок виданих і депонованих сум по них.
Депоновані суми здають в банк і здані суми становлять один загальний видатковий касовий ордер.
Видаткові касові ордери підписує головний бухгалтер або особи, ними уповноважені, і касир. У тих випадках, коли на доданих до видаткових касових ордерів документах, заявах є дозвільний підпис керівника організації, підпис керівника на видаткових касових ордерах не обов'язкова. Друк на видаткових касових ордерах не ставиться. Документ також до передачі в касу реєструється в журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових документах. Після цього видатковий касовий ордер передається в касу.
При надходженні цього документа в касу дії такі ж, як при отриманні прибуткового касового ордера: він перевіряє необхідні реквізити і підписує ордер.
Особа, яка отримує грошові кошти, зобов'язана пред'явити посвідчення особи. У видатковому ордері дана особа саме своєю рукою пише суму, яку він отримує, ставить дату і підпис. Дата отримання повинна збігатися з датою виписки ордера.
Отриманий ордер повинен бути зареєстрований в касовій кни...
