тівковий розрахунок;
3. зберігання лише необхідного залишку в касі;
4. періодичні перевірочні підрахунки залишку в касі;
5. фізичний контроль грошових коштів;
6. контроль за надходженням;
7. контроль грошових витрат;
8. контроль грошових коштів на розрахункових рахунках;
9. звірка касових залишків;
10. звірка розрахункових (валютних) рахунків.
У здійснення контролю за станом і збереженням грошових коштів і інших цінностей, що знаходяться в касі не рідше 1 разу на місяць проводиться раптова інвентаризація каси. p> Для проведення інвентаризації наказом керівника організації призначається комісія, яка разом з касиром, насамперед, перевіряє, чи відповідає приміщення каси вимогам щодо забезпечення збереження грошових коштів та інших цінностей, з технічної оснащеності засобами охоронно-пожежної сигналізації, чи створені касиру умови для роботи. p> Каса - це спеціально обладнане приміщення, яке забезпечує схоронність грошей. Під час здійснення операцій двері замикаються з внутрішньої боку, ключі від сейфа або залізного шафи зберігаються у касира, а дублікати ключів в опечатаному пакеті - у керівника підприємства. p> Перед початком інвентаризації комісія повинна отримати у касира останній касовий звіт з додатком до нього всіх прибуткових і видаткових касових ордерів та інших замінюють їх грошових документів і розписку про те, що до початку інвентаризації всі видаткові та прибуткові документи на кошти, а грошові кошти, що надійшли на його відповідальність, оприбутковані, а вибулі списані. p> Ця розписка поміщена в заголовній частині акта інвентаризації каси. Касовий звіт підписується головним бухгалтером організації. Комісія у присутності касира перевіряє касовий рахунок і встановлює правильність виведеного залишку готівки в касі. Потім комісія перевіряє грошове наявність шляхом повного полистного перерахунку всіх зберігаються в касі грошей, незалежно від, того чи знаходяться вони в розрізнених вигляді або в банківській упаковці, цінних паперів, розрахункових чекових книжок, поштових марок, проїзних квитків, путівок у будинки відпочинку і санаторії і т.д. p> 2.3. Проведення інвентаризації каси.
Інвентаризація каси проводиться з повним полістний перерахунком всіх грошових купюр, цінних паперів, грошових документів, бланків суворої звітності за видами з зазначенням в акті назви, номера, серії та номінальної ціни і перевіркою інших цінностей, що знаходяться в касі. При підрахунку фактичного наявності грошових знаком та інших цінностей в касі приймаються до обліку готівкові гроші, цінні папери (акції, облігації, чеки, векселі та інші документи, випускаються відповідно до законодавства в якості цінних паперів). p> Готівка включається в акт за купюрам і сумою. Заява касира про наявність у касі грошових коштів та інших цінностей, що не належать даному суб'єкту, не приймаються.
В акті інвентаризації наявності грошових коштів залишки, що знаходяться в касі коштів звіряються з даними обліку на день інвентаризації. І визначається результат. При виявленні інвентаризацією нестачі або надлишків в акті вказується сума.
Інвентаризація коштів у дорозі здійснюється шляхом звірки значаться на цьому рахунку сум:
1. при здачі готівки - з даними квитанції установи банку, постового відділення, копії супровідних відомостей на здачу грошей інкасаторам банку тощо;
2. за сумами, переведеним власником або іншими організаціями згідно з отриманими від них извещениям (авізо) із зазначенням дати, номери доручення, суми і найменування установи банку чи поштового відділення, що прийняв перерахування.
Інвентаризація грошових коштів, що у банках, на розрахунковому рахунок, валютному та спеціальних рахунках, проводиться шляхом звірки залишків сум, значаться на відповідних рахунках за даними бухгалтерії підприємства, з даними за виписками банків.
3.5. У разі встановлення фактів нестач або надлишків цінностей комісія бере з касира письмове пояснення про причини і обставини виникнення цих розбіжностей, яке також фіксується в акті. При цьому слід мати на увазі, що заяву касира про видачу готівки з каси, не підтверджене видатковими касовими ордерами або замінюють їх документами і розписками одержувачів у платіжній відомості, не приймається до виправдання фактичного залишку готівки в касі. Ця сума вважається нестачею і стягується з касира. Готівкові гроші не підтверджені прибутковими касовими ордерами, вважаються надлишком каси і зараховуються в дохід організації.
На суму нестачі грошей, виявлену при інвентаризації каси, до розгляду акта та прийняття рішення керівником організації торгівлі на рахунках бухгалтерського обліку робиться такий запис:
Дебет рахунку: 1250 В«Інша дебіторська заборгованістьВ», субрахунок
В«Нестачі і втрати від псування цінностей за
нерозглянутим актам В»
Кредит відповідних рах...
