ерівництву та замовнику у вигляді різноманітних звітів (рис. 6).
Основні показники, використовувані для аналізу стану витрат за проектом, представлені в табл. 7.
Малюнок 5. Аналіз освоєного обсягу і розбіжностей
Малюнок 6. Процес збору даних і створення звітів
Таблиця 1
Вартісні параметри робіт проекту
Показник Формула або спосіб розрахунку Планова вартість виконаних робіт (BCWP, освоєний обсяг). Планова вартість фактично виконаних робіт або кількість ресурсу, заплановане на фактично виконаний обсяг робіт до поточної датеBCWP=Планова вартість х х% використання ресурсаОбщіе бюджетні затратиПолная вартість роботи, прийнята в базовому планеБюджетная вартість (BCWS). Частина вартості роботи, яка повинна бути освоєна до поточної дати відповідно до базового планом (вартість роботи в розрахунку за період часу за планом) Загальні бюджетні витрати х% по плануФактіческіе витрати (ACWP) Фактичні витрати по роботі на поточну датуІндекс освоєння витрат=1 -витрати на поточну дату відповідають плану gt; 1 - на поточну дату витрачено менше коштів, ніж передбачено lt; 1 - на поточну дату коштів витрачено більше, ніж предусмотреноОсвоенний обсяг/Фактичні затратиОтклоненіе за витратами lt; 0 - перевитрата коштів на поточну дату gt; 0 - недорасхода коштів на поточну датуОсвоенний обсяг -фактичний затратиОтносітельное відхилення по затратамПоказивает ставлення відхилення за витратами до запланованих по бюджету витратам на поточну дату (BCWS) Оцінка вартості до завершеніяБазіруется на поточних результатахОценка (прогноз) вартості по завершенні - оцінка повної вартості роботи, що базується на поточних результатахФактіческіе витрати + Оцінка вартості до завершеніяІндекс виконання плану - відношення освоєного обсягу до бюджетної вартості робіт за планом на поточну датуОсвоенний обсяг/Бюджетна стоімостьРасхожденіе за витратами lt; 0 - перевитрата затратБюджетние витрати - Оцінка вартості по завершенііПроцент перевитрати витрат,% Розбіжність за витратами/Бюджетні витрати
Основною перевагою методики освоєного обсягу є можливість «раннього виявлення» (виявлення на ранніх стадіях реалізації проекту) невідповідності фактичних показників проекту плановим, прогнозування на їх основі результатів виконання проекту (термінів, витрат і т. д.) і прийняття своєчасних коригувальних впливів, аж до припинення проекту.
Крім оцінки сумарних витрат на виконання проекту, на підставі спостережуваних показників освоєного обсягу можливо також прогнозування та інших характеристик проекту.
Пояснимо різницю між традиційним методом і методом освоєного обсягу на прикладі.
Припустимо, бюджет проекту складає 100 ден. од. На виконання робіт до поточної дати планувалося витратити 25 одиниць, а фактично було витрачено 22 од., Т. Е. BCWS=25, а ACWP=22. При цьому, згідно з планом, на виконання робіт потрібно було витратити 20 од., Т. е. BCWP=20.
У відповідності з традиційним підходом відхилення за витратами становить 25-22=3ед., т. е. спостерігається економія. Відповідно до методу освоєного обсягу реальне відхилення за витратами становить 20-22-2 од., Т. Е. Має місце перевитрата грошових коштів. При цьому відхилення від графіка витрати грошових коштів становить 25-20=5од., Що говорить про відставання реального ходу виконання проекту від запланованого на 20%.
Прогнозування витрат на увазі оцінку кінцевої вартості проекту на підставі інформації про витрати проекту на поточний момент часу.
Існують наступні варіанти оцінки кінцевої вартості проекту (ЕАС), при яких використовуються як традиційний метод оцінки, так і метод освоєного обсягу:
· Вартість по завершенні=Фактичні витрати на поточну дату + Залишилася вартість проекту, скоригована з урахуванням індексу освоєння витрат;
· Вартість по завершенні=Фактичні витрати на поточну дату + Оцінка залишилася вартості проекту (ETC);
· Вартість по завершенні=Фактичні витрати на поточну дату + Нова кошторис на решту проекту.
Індекс освоєння витрат (CPI) розраховується як відношення освоєного обсягу до фактичних витрат:
Паралельно розраховується індекс виконання розкладу (SPI):
З використанням цих показників оцінка витрат по завершенні (прогнозуванні витрат) розраховується наступним чином:
1.Традіціонний метод
ЕАС=ACWP + ETC.
2.Метод освоєного обсягу
Песимістична оцінка
Оптимістична оцінка
