вимог касир повертає документи до бухгалтерії для належного оформлення. Потім приймає гроші, підписує прибутковий касовий ордер і квитанцію. На підтвердження здачі грошей, касир відриває квитанцію від прибуткового ордера і вручає особі, яка внесла гроші. На квитанції повинен стояти штамп касира "Отримано" для фізичних осіб або печатка підприємства для юридичних осіб, або відбиток касового апарату, якщо він є в організації та підписи касира і гол. бухгалтера. p> Гроші за касовими ордерами приймають тільки в день їх складання. При надходженні готівки в касу з банку також складається прибутковий касовий ордер. Здавачем виступає головний бухгалтер, якому касир і передає квитанцію. Квитанцію прикладають до виписки банку. p>
Видача готівкових грошей з каси оформляється тільки видатковими касовими ордерами (ф.1 КО-2) з додатком у необхідних випадках належному оформлених інших документів (Платіжних, розрахунково-платіжних відомостей, заяв на видачу грошей, рахунків і ін.) Видатковий касовий ордер виписує в одному екземплярі тільки бухгалтер, якому по посадовій інструкції наказано це оформлення. У першому рядку пишеться найменування своєї організації, далі по порядку у встановлених місцях: номер ордера, дата заповнення, кореспондуючий рахунок, аналітичний рахунок (при необхідності), сума числом.
У рядку "Видати" пишеться П.І.Б. платника.
У рядку "Підстава" вказується цільове призначення видачі: виручка для здачі в банк: у підзвіт на господарські витрати згідно службової записки: "командировочні витрати; за рік "; послуги по рахунку; заробітна плата за відомістю, трудове угодою, договором підряду, далі сума прописом. p> У рядку "Додаток" вказується документ, на підставі якого виконується дана операція: Квитанція банку; службова записка; наказ; розрахункова відомість. Угоди договір-підряд. Можливо буде додана довіреність, квитанція з банку, особиста заява працівника; лист від організації; договір і ін Передача грошей з каси інкасаторам для подальшого зарахування на розрахунковий рахунок оформляється копією супровідної відомості до сумки з рублевою готівкою, що прикладається до видаткового касового ордера.
Якщо на документах, доданих до видаткових касових ордерів, є дозвільний напис керівника підприємства, то його підпис на видатковому ордері (на видачу депонованої зарплати) не обов'язкова Видача видаткових касових ордерів на руки особам, які отримують гроші, не допускаються.
При видачі грошей - Окремій особі касир має право вимагати пред'явлення паспорта або посвідчення особи, записує в видатковий касовий ордер найменування і номер документа, ким і коли він виданий і отримує розписку одержувача. Пред'явлення документів, що засвідчують особу, обов'язково і при отриманні грошей за одним платіжним документом, виписаним на кількох осіб, якщо касир сумнівається особистості працівника. Особам, які не перебувають у списках підприємства, гроші з каси видають тільки за видатковими касовими ордерами. Гроші з каси можуть бути видані тільки особі, зазначеній у видатковому касовому ордері. Якщо гроші отримують за дорученням, то в ордері бухгалтер вказує по порядку ПІБ одержувача та ПІБ особи, якій довірено отримання грошей. Якщо ж гроші видають за довіреністю, але за загальною відомістю, то перед розпискою в одержання грошей касир робить напис: "За дорученням". Оформлена довіреність прикладається до видаткового ордера або до платіжної відомості. У платіжній відомості проти кожної, чи не ви даної, суми касир від руки вписує слово: "депонувати" і не видані суми, заносить до Реєстру депонованих сум, а у встановленому місці на титульній стороні відомості робить відмітку про сумах ви сплачуваних і депонованих. p> Які - небудь виправлення, хоча вони і обумовлені, в касових ордерах не допускаються. Якщо в касовому ордері виявлена помилка, то його оформляють заново. На сповнений видатковий касовий ордер ставиться штамп "Оплачено", він підписується касиром і реєструється в касової.
При отриманні або видачі грошей за кожним касовим документом касир робить записи в касову книгу (форма 1 КО-4). Кожна організація веде тільки одну касову книгу. Ця книга повинна бути прошнурована і опечатана печаткою організації, сторінки в ній повинні бути пронумеровані. Записи в касовій книзі зазвичай проводяться касиром у двох примірниках через копіювальний папір відразу після одержання або видачі грошей по кожному ордеру або документа. Щодня в кінці дня касир підраховує підсумки операцій за день за графами прихід В», виводить залишок (сальдо) по касі, і переносить його на наступний лист на першу різницю за графою В«ПрихідВ». Внизу кожного аркуша касир вказує кількість прикладених прибуткових і видаткових касових ордерів і розписується.
Після цього одна половина аркуша касової книги відривається і з доданими документами як В«Звіт касираВ» передається під розписку головному бухгалтеру. Контроль за правильним веденням касової книги покладається на головного б...
