і порушення, накладаються адміністративні штрафи в розмірі 50 МРОТ.
Всі грошові кошти понад ліміт каси мають бути здані організацією в банк у порядку і в строки, передбачені договором на банківське обслуговування. Готівкові гроші можуть бути здані в денні та вечірні години в каси банків, інкасаторам. p> Хто такий інкасатор ? Інкасатор - це касир, продукує прийом зайвих грошей від організацій (Згідно з угодою на інкасове обслуговування) і видачу грошей за замовленням організацій поза установи банку.
Що розуміється під инкассированием? інкасувати (від італійської - В«класти в ящикВ») - значить, пред'являти документи до платежу і одержувати по них гроші. При инкассировании представник кредитної установи отримує у організації готівкові гроші і доставляє в банк для зарахування їх на розрахунковий рахунок.
Підприємства, мають постійну грошову виручку, можуть використовувати її на власні потреби за погодженням з обслуговуючими їх банками: на виплату зарплати, премій, посібників з догляду за дітьми, виплату. соціально-трудових пільг, закупівлю сільськогосподарської продукції, скупку тари і товарів у на селища при комісійній торгівлі .. Організації можуть зберігати в касі гроші понад ліміти тільки для оплати праці, виплати допомоги по соціальному страхуванню і стипендій, але з понад 3-х днів, включаючи день отримання грошей в балці. Однак слід пам'ятати, що підприємства не мають права накопичувати в своїх касах готівку понад встановлених лімітів для здійснення майбутніх витрат, у тому числі на оплату праці.
В
2. Документальне оформлення
Усі касові операції оформляються типовими міжвідомчими формами первинної облікової документації (Касовими ордерами), які затверджуються Держкомстатом РФ за погодженням з ЦБ та МФ РФ.
Що таке касові ордери Касові ордери - це документи, що засвідчують законність надходження грошей до каси підприємства та їх витрачання за цільовим призначенням. Касові ордера виписуються тільки чорнилом в бухгалтерії і передаються касиру на виконання. У ордерах зазначається підстава для їх складання, і перераховуються додані до них документи. У ордерах не допускається ніяких виправлень і підчисток. Надходження грошей до каси оформляється прихід касовим ордером, в якому вказується сума, від кого (за що) вони вчинили й інші необхідні дані. Витрачання грошей з каси підприємства оформлюється видатковим касовим ордером. При прийомі або видачі грошей касовим ордером підписуються касиром, а документи, додані до них, погашаються штампами В«ОплаченоВ» або В«ОтриманоВ». Прибуткові та окремо видаткові касові ордери нумеруються у хронологічній послідовності, з початку і до кінця року. На підставі цих ордерів та доданих до них документів касир проводить записи в касовій книзі.
. Прийом готівки до касу виробляють за прибутковим касовим ордером (ф. № КО-1), підписаним гл. бухгалтером. Прибутковий касовий (ПКО) і квитанцію до нього заповнює бухгалтер в одному примірнику. У першому рядку пишеться найменування організації далі по порядку у встановлених місцях: порядковий номер ордера (нумерація ПКО виробляються по порядку, починаючи з першого січня до кінця року), дата надходження грошових коштів. У графі "Кореспондуючий рахунок, субрахунок" вказується кредитується в операції рахунок, тобто фіксується бухгалтерська проводка. При необхідності проставляється шифр аналітичного обліку та шифр цільового призначення коштів, що надійшли. Далі заноситься сума числом. Нижче в рядку "Прийнято від" вказується ПІБ фізичної особи (наявності - і найменування юридичної особи)
Після повного заповнення ПКО і квитанції до нього бухгалтер реєструє його в "Журналі реєстрації прибуткових, видаткових касових ордерів та платіжних відомостей "(ф. № КО-З). p> У рядку "Підстава" вказується джерело надходження готівки, пріходуемих в касу, тобто відбивається зміст фінансово-господарської операції. Це може бути: внесок у статутний капітал; виручка від реалізації послуг, продукції, товарів; позику від фізичної особи; залишок невикористаного підзвіту; спонсорський внесок; готівку з банку, оплата за комунальні послуги; погашення позик, нестач, розкрадань і т. д. Далі вказується сума прописом.
У рядку В«ДодатокВ» вказуються первинні документи, які оформляють господарську операцію. Це може бути: замовлення-наряд; накладна; рахунок-фактура; договір на позику; виписка з рішення зборів засновників; бухгалтерська довідка з розрахунком; лист клієнта; виписка з рішення профкому або розпорядження керівника; банківський чек; особиста заява працівника і т.д.
В
Категорично заборонено видавати прибуткові касові ордери на руки особам, що вносять гроші. Прибутковий касовий ордер бухгалтер безпосередньо передає для виконання в касу, де касир перевіряє правильність оформлення та повноту заповнення ордера, наявність і справжність підпису головного бухгалтера. У випадку недотримання одного з цих...
