p>
76
позики, раніше видані співробітникам
50
73
кошти, відшкодовані ФСС, витрати на оплату лікарняних листків
51
69
Рядок 150 ... 190 В«Грошові кошти, спрямованіВ»
Показуються кошти, перераховані або видані з каси за рік для оплати витрат, пов'язаних з виробництвом і продажем продукції, робіт, послуг. Грошові кошти, спрямовані відображаються в круглих дужках (означають зменшення відтік грошових коштів)
Рядок 150
на оплату придбаних товарів, робіт, послуг, сировини та інших оборотних активів
60,76
50,51,52,55
Рядок 160
на оплату праці
70
50,51
Рядок 170
на виплату дивідендів, відсотків
75,67,76,66
50,51
Рядок 180
на розрахунки по податків і зборів (включаючи штрафи і санкції за порушення податкового законодавства)
68
51
Рядок 181
на розрахунки з позабюджетними фондами
69
51
Рядок 190
на інші витрати:
- позики, надані працівникам
- суми, видані під звіт
- витрати з організації послуг банку
В
73
71
91
В В
51,50
Рядок 200 Чисті грошові кошти від поточної діяльності
Чисті грошові кошти від поточної діяльності це різниця між надходженнями від поточної діяльності та витратами на неї (трока 200 = 020 +050-150- ... -190) Цей показник є ключовим. Якщо результат вийде негативним, то його показують у круглих дужках.
В
Розділ 2 В«Рух грошових коштів з інвестиційної діяльностіВ» Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності визначається на підставі аналізу зміни статей балансу В«Необоротні активиВ», В«поточні фінансові інвестиціїВ». Відображається результат від реалізації фінансових інвестицій, грошових надходжень від продажу акцій, довгострокових зобов'язань інших підприємств, часток у капіталі, за рахунок необоротних активів, основних засобів, майнових комплексів, отриманих відсотків за надані аванси і позики, дивіденди, інші надходження (від повернення авансів, ф'ючерсних контрактів, опціонів і т. д.). Всі відображені операції в звіті повинні бути пов'язані з інвестиційною діяльністю. Витрачання грошових коштів у розрізі інвестиційної діяльності спрямоване на придбання фінансових інвестицій, різних за методом участі в капіталі, необоротних активів, майнових комплексів та інших платежів (таблиця 4)
Таблиця 4
Статті показників звіту про рух грошових коштів за інвестиційної діяльності з відповідною кореспонденцією рахунків .
Найменування показника
№ рядка
(код)
Дебет
Кредит
1
2
3
4
Рядки 210 - 340 Рух грошових коштів з інвестиційної діяльності
Виручка від продажу об'єктів основних засобів та інших необоротних активів
210
50,51,52
62,76
Виручка від продажу цінних паперів і інших фінансових вкладень (акцій, облігацій, фінансових векселів, придбаних на термін більше 12 місяців)
220
50,51,52
62,76
Отримані дивіденди
