ий план можуть бути використані:
мінімум приведених витрат, максимум наведеної прибутку; мінімум поточних витрат, максимум прибутку на карбованець вкладеного капіталу;
мінімум часу на оборот капіталу, максимум доходу на карбованець вкладеного капіталу.
Економіко-математичне моделювання використовується при прогнозуванні фінансових показників на строк не менше ніж 5 років. Дозволяє знайти кількісне вираження взаємозв'язків між фінансовими показниками та факторами, що впливають на них.
До об'єктів фінансового планування відносяться:
виручка від реалізації продукції, послуг і прибуток;
амортизаційні відрахування;
обсяг оборотних активів та їх приріст;
ресурси в капітальному будівництві;
платежі до бюджету;
внески у позабюджетні фонди.
3. План доходів і надходжень підприємства ВАТ Башнефть
Планування доходів і надходжень коштів здійснюється на основі розрахунків руху грошових потоків підприємства на планований період.
Джерелами доходів і надходжень коштів підприємства ВАТ Башнефть є:
чистий прибуток;
амортизаційні відрахування;
стійкі пасиви (кредиторська заборгованість, постійно знаходиться в розпорядженні підприємства);
довгострокові банківські кредити.
Використовуючи балансовий метод, складемо план доходів і надходжень на 2015 рік на підставі фінансової звітності за 2012-2013рр. по РСБУ.
Таблиця 2 - План доходів і надходжень на 2015 рік, в тис. руб.
Доходи і поступленія2012г.2013г.2015г.Темп приросту 2015р.,% Чистий прібиль45175078691243639504829137,50Амортізаціонние отчісленія7515994116027021572276435,51Прірост стійких пассівов2529863162397191091950875,00Долгосрочние банківські кредіти92876104849204499357267510,19Прочіе доходи30806419438800664875957711,12Ітого +20167222621576729926402281522,36
Основними причинами зростання чистого прибутку на 37,5% стали збільшення видобутку сировини та експорту нафтопродуктів, розширення продажів продукції в преміальних секторах ринку, так само як і в 2011-2013рр. З 27 березня 2014р. ВАТ Башнефть початку враховувати на своєму балансі видобуток придбаного Бурнефтегаза.
Амортизаційні відрахування: об'єкти основних засобів, що відносяться до видобутку сирої нафти і газу, амортизуються пропорційно обсягу видобутку. Ставки амортизації грунтуються на доведених розбурених розроблюваних і неразрабативаемих запасах нафти, газу та інших корисних копалин, вилучення яких планується з використанням методів і технічних засобів, якими володіє Група на даний момент. Нематеріальні активи обліковуються за фактичною вартістю за вирахуванням сум накопиченої амортизації та збитків від знецінення. Амортизація обчислюється лінійним методом.
До стійких пасивів відносяться такі засоби:
заборгованість по заробітній платі робітникам і службовцям підприємства;
відрахування в позабюджетні фонди, пов'язані з фондом оплати праці, а також резерв майбутніх платежів по відпустках працюючих;
заборгованість постачальникам по поставкам, авансовими платежами клієнтів.
При складанні фінансового плану в якості фінансових ресурсів планується приріст стійких пасивів. Для розрахунку цієї величини первісно визначаються стійкі пасиви на кінець планованого року. Потім методом порівняння стійких пасивів на кінець планованого року зі стійкими пасивами, врахованими на початок планового періоду, визначається величина зміни заборгованості. Приріст стійких пасивів склав 75%.
Довгострокові банківські кредити зросли на 10,19% у зв'язку з укладенням нових договорів. Збільшення позик і кредитів для підприємства є позитивним, так як це свідчить про те, що організації дають кредити.
До складу інших доходів входять доходи від випуску цінних паперів, облігацій. Більшість інвесторів налаштоване в першу чергу на довгострокові вкладення в цінні папери Компанії. Це підтверджується стійкою динамікою цін на акції Башнефти на тлі нестабільності курсової вартості акцій більшості великих російських підприємств.
4. План витрат і відрахувань підприємства ВАТ Башнефть
фінанси калькулювання асортимент собівартість
Витрати і відрахування підприємства в плановому році складають розділ 2 фінансового плану.
У видатковій частині фінансово...
