Коефіцієнт абсолютної ліквідності (К1) розраховується за формулою:
де Д - грошові кошти підприємства (ф. №1 Стр.260), тис. руб.;
КО - сума короткострокових зобов'язань (ф. №1 стр.690 - стор.640 - стр.650), тис. руб.;
Нормативне значення К1 0,2. Для того, щоб Ксоответствовал нормативу, необхідно:
. збільшити грошові кошти підприємства
Дн===83535 тис. руб.
Сума збільшення=Дн - До=83535 - 166=83369 тис. руб.
% збільшення=
. або зменшити короткострокові зобов'язання
тис. руб.
Сума зменшення=КОО - КІН=417676 - 830=416 846 тис. руб.
% зменшення=
) Коефіцієнт швидкої ліквідності (К2) розраховується за формулою:
де Д - грошові кошти підприємства (ф. №1 Стр.260), тис. руб.;
ДЗ - дебіторська заборгованість (ф. №1 стр.230 + стр.240), тис. руб.;
, 8 - поправочний коефіцієнт, що приводить дебіторську заборгованість в нормальний вигляд;
КО - сума короткострокових зобов'язань (ф. №1 стр.690 - стор.640 - стр.650), тис. руб.;
Нормативне значення К2 0,8. Для того, щоб К2 відповідав нормативу, необхідно:
. збільшити грошові кошти підприємства
Дн===244816,8 тис. руб.
Сума збільшення=Дн - До=244816,8 - 12641=232175,8 тис. руб.
% збільшення=
. або зменшити короткострокові зобов'язання
тис. руб.
Сума зменшення=КОО - КІН=417676 - 111862,5=305813,5 тис. руб.
% зменшення=
. збільшити дебіторську заборгованість
Сума збільшення=ДЗН - ДЗО=417468,5 - 111655=305581,5 тис. руб.
% збільшення=
) Коефіцієнт поточної ліквідності (К3) розраховується за формулою:
де ОА - сума оборотних активів підприємства (ф. №1 Стр.290), тис. руб .; КО - сума короткострокових зобов'язань (ф. №1 стр.690 - стор.640 - стр.650), тис. Руб. Нормативне значення К3 2. Для того, щоб К3 відповідав нормативу, необхідно:
. збільшити оборотні активи підприємства
Оан===835352 тис. руб.
Сума збільшення=Оан - ВАТ=835352 - 141 585=693 767 тис. руб.
% збільшення=
. або зменшити короткострокові зобов'язання
тис. руб.
Сума зменшення=КОО - КІН=417676 - 70792,5=346883,5 тис. руб.
% зменшення=
) Коефіцієнт покриття запасів короткостроковими зобов'язаннями (К4) розраховується за формулою:
де З - запаси підприємства (ф. №1 стор.210), тис. руб.;
КО - сума короткострокових зобов'язань (ф. №1 стр.690 - стор.640 - стр.650), тис. руб.;
Нормативне значення К4 0,7. Для того, щоб К4 відповідав нормативу, необхідно:
. збільшити запаси підприємства
Зн===292373,2 тис. руб.
Сума збільшення=Зн - Зо=292373,2 - 25162=267211,2 тис. руб.
% збільшення=
. або зменшити короткострокові зобов'язання
тис. руб.
Сума зменшення=КОО - КІН=417676 - 35945,71=381730,29 тис. руб.
% зменшення=
Розраховані коефіцієнти дозволяють зробити наступні висновки:
коефіцієнт абсолютної ліквідності значно нижче нормативного значення, отже, у підприємства немає найбільш ліквідних активів для покриття поточних зобов'язань протягом декількох робочих днів.
Коефіцієнт швидкої ліквідності також нижче нормативного значення, отже, навіть за умови своєчасних розрахунків з дебіторами підприємство не зможе погасити свої поточні зобов'язання.
Значення коефіцієнта поточної ліквідності не відповідає нормативному значенню, отже, навіть за умови продажу частини матеріальних цінностей підприємство не зможе покрити свої поточні зобов'язання.
Таким чином, розраховані коефіцієнти свідчать про поточну неплатоспроможність підприємства та про відсутність можливості в підприємства відновити свою платоспроможність у майбутньому.
Коефіцієнти фінансової стійкості
5) Коефіцієнт відношення загальної заборгованості підприємства до активу балансу (К5) розраховується за формулою:
де КЗО - загальна кредиторська заборгованість підприємства, тобто сума його короткострокових і довгострокових зобов'язань (ф. №1 стр.590 + стр.690 - стор.640 - стр.650), тис. руб.;
ВБ - валюта балансу, тобто підсумок активу балансу (ф. №1 стор.300);
Нормативне значення К5 0,35. Для того, щоб К5 відповідав нормативу, необхідно:
. зменшити загальну кредиторську заборгованість підприємства
КЗН===176918,7 тис. руб.
Сума зменшення=КЗО - КЗН=417676 - 176918,7=240757,3 тис. руб.
% зменшення=
. або збільшити валюту балансу
тис. руб.
Сума збільшення=ВБН - ВБО=...
