тному періоді;
- темп зростання виробітку одного працівника у звітному періоді.
Величина фонду заробітної плати визначається за формулою:
;
де: ЗП - величина середньорічної заробітної плати одного працівника, Ч - чисельність працюючих.
ФЗП (Б)=250 * 200 * 12=600 млн. руб.
ФЗП (О)=280 * 204 * 12=685 440 000. руб.
=685,44/600 * 100%=114,24%
=685,44 * (1 - 114,24/88,31)=- 201260000. руб.
Відбулося зростання собівартості продукції, тому темп зростання заробітної плати перевищує темп зростання виробітку. У цьому випадку нам необхідно перерахувати розмір фонду заробітної плати та самого розміру зарплати кожного працівника, щоб дізнатися при якому значенні ФЗП не відбуватиметься зростання собівартості.
Для цього приймаємо. Тоді== 88,31%
=0,8831 * 600=529,86 млн.руб.
Перевитрата ФЗП склав:
=685,44 - 529,86=155,58 млн.руб.
Висновок: Сталося випередження темпів зростання зарплати над темпами зростання продуктивності праці, в результаті чого і відбулося збільшення собівартості БМР в звітному році за статтею «заробітна плата». Щоб уникнути цього зростання собівартості БМР за даною статтею, необхідно збільшити ФЗП у звітному році на величину, що перевищує його перевитрата, тобто на 155,58 млн.руб.
5.3 Визначення балансового прибутку СМО за базовий і звітний період
Балансовий прибуток визначається за формулою:
;
тоді:
- прибуток у звітному періоді:
=15620 - 13460=2160 млн. руб.
- прибуток у базовому періоді:
=17340 - 15590=1750 млн. руб.
5.4 Рентабельність будівельної організації
Рентабельність - це прибутковість госпрозрахункової будівельної організації, що визначають ефективність її виробничо-господарської діяльності.
Рівень рентабельності будівельного виробництва виражається у відсотках і нараховується у будівельних організаціях двома показниками:
а) рентабельність за собівартістю:
;
тоді:
у звітному періоді:
=2 160/13460 * 100%=16,05%
в базовому періоді:
=1750/15590 * 100%=11,23%
б) рентабельність по фондах
де - середні залишки оборотних коштів. Тоді:
у звітному періоді:
=2160/(7190 + 2000) * 100%=23,50%
в базовому періоді:
=1750/(7000 + 2200) * 100%=19,02%
5.5 Зміна доходу за рахунок зміни швидкості оборотності оборотних коштів
Збільшення прибутку за рахунок прискорення оборотності оборотних коштів у звітному періоді називається позаоборотних витратою і визначається за формулою:
де: - сума оборотних коштів втягуються в звітному періоді;- Коефіцієнт банківської ставки 30% річних.
млн. руб.
5.6 Аналіз джерел утворення прибутку і збитків у звітному періоді
Аналіз джерел утворення прибутку і збитків у звітному році
Таблиця 5
№ПоказателіУсловние обозначеніяЗначенія показників, млн. руб.ФактПотен123451Прібиль балансова 21602508,931.1Плановие накопичення (8% Осмр) 1249,61249,61.2Сніженіе собівартості 910,41259,33а) за матеріалами 1131,731131,73б) за витратами на ЕММ - 147,67-в) по зарплаті - 201,26-г) за накладними витратами (НР)=910,4 * 0,163/(1 + 0,163) НР127,6127,62Внеоборотний витрата 0-3Прібиль загальна 21602508, 93
Примітка:
1) kНР=0,163 - коефіцієнт накладних витрат;
2) значення рядка 1.2а визначається за балансом стр. 1.2 (стор. 1.2-б-в-г).
Висновок: Аналіз джерел утворення прибутку і збитків показали, що потенційні значення балансової і загальної прибутків можуть перевищувати ті ж фактичні показники за умови усунення негативних тенденцій звітного року. В даному випадку величина потенційної балансового прибутку перевищує величину фактичної балансового прибутку на 348 930 000. Руб. і значення фактичної загальної прибутку менше потенційної на 348930000. руб.
У плановому періоді можливе збільшення прибутку в порівнянні з фактичною, але вона не перевищить потенційного значення з причини значного збільшення собівартості за статтею заробітна плата.
5.7 Визначення потенційної рентабельності будівельного виробництва
Рівень рентабельності будівельного виробництва виражається двома показниками:
а) рентабельність за собівартістю:
=2508,93/13460 * 100%=18,64%
б) рентабельність по фондах:
=2508,93/(7190 +2000) * 100%=27,3%
...
