о збільшилася на 14,69%, що в сумі склало 75,59 тисячі рублів. Дане збільшення повністю пов'язано з зростанням товарообігу. Так збільшення товарообігу на 7699,5 тисячі рублів призвело до збільшення продуктивності на 139990 рублів. Через збільшення чисельності працівників на 6 людини, продуктивність праці зменшилася на 64,4 тисячі рублів.
Темп зростання продуктивності праці (14,69%), перевищує темп зростання середньої заробітної плати (12,74%), що свідчить про ефективне використання трудових ресурсів.
2.4 Аналіз витрат обігу
Для проведення аналізу витрат обігу застосовують такі показники.
,
,
Таблиця 10 - Аналіз витрат обігу
Статті витрат обращеніяПрошлий годОтчетний годОтклоненіеСумма, тис.руб.У р у% до ОРТДоля у% до ітогуСумма, тис.руб.У р у% до ОРТДоля у% до ітогупо уровнюпо суммеАбсолютн.Относіт.12345678910Транспортние расходи302 , 31,072,75426,81,193,070,12124,543,21Расходи на оплату труда7535,2126,6268,519421,5426,1667,82-0,461886,33-165,64Отчісленія від заробітної платы2260,567,9920,552826,467,8520,35-0,14565,9-50,41Амортизация328,451,162,99503,471,43,620,24175,0286,42Расходы на аренду367,821,33,34403,31,122,9-0,1835,48-64,82Расходи на рекламу --------- Інші расходы205,020,721,86309,680,862,230,14104,6650,41Итого:10999,3638,86100,0013891,2538,58100,00-0,282891,89-100,83ОРТ28309,5-- 36009-- - 7699,5 -
Таким чином у звітному році в порівнянні з минулим роком, витрати обігу збільшилися на 2891890 рублів. Дане збільшення пов'язане зі зростанням транспортних на 124,45 тисячі рублів, витрат на оплату праці на 565,9, витрат на оренду на 35,48 тисячі рублів та інших витрат на 104,66 тисячі рублів.
В цілому збільшення витрат є виправданим, оскільки пов'язано зі збільшенням товарообігу. Щодо зміни товарообігу отримана економія 100,83 тисячі рублів, у тому числі за видатками на оплату праці - 165,64, тисяч рублів, за видатками на оренду на 64,82 тисячі рублів.
У структурі витрат найбільшу частку займають витрати на оплату праці 67,82% і в порівнянні з минулим роком вона знизилася на 0,69%. Найменшу частку займають інші витрати 2,23% і в порівнянні з минулим роком вони збільшилися на 0,37 пункту.
Далі розглянемо вплив ОРТ. Для цього витрати обігу ділять на умовно постійні та умовно змінні.
,
,
,
.
Таблиця 11 - Розподіл витрат обігу на постійні та змінні
Постійні ІОПрошлий годОтчетний годПеременние ІОПрошлий годОтчетний год123456Расходи на оплату праці (50%) 3767,614710,77Транспортние расходи302,3426,8Отчісленія від заробітної плати (50%) 1130,281413,23Расходи на оплату праці (50% ) 3767,614710,77Амортізація328,45503,47Отчісленія від заробітної плати (50%) 1130,281413,23Расходи на аренду367,82403,3Прочіе витрати (50%) 102,5154,93Прочіе витрати (50%) 102,5154,93---разом: 5696,667185,52-5302,696705,73
,
,
,
Збільшення товарообігу на 7699500 рублів призвело до зниження рівня витрат обігу на 4,3% при цьому сума економії склала 1548390 рублів.
Таблиця 12 - Вплив структури ОРТ на витрати обігу
Товарні группиОРТ, тис. руб.Структура ОРТ,% УрІО минулий рік, %% - е чіслоПрошл. годОтчет. годПрошл. годОтчет. годПрошл. годСкор. число,% 12345678товари в т.ч.1. Сік яблочний13180,915399,846,5642,7738,51782,561646,652. Сік абрікосовий7003,29623,824,7426,7337,1910,85991,683. Сік персіковий2723,64184,59,6211,6244,27415,88514,424. Сік вишневый5401,86800,919,0818,8841,03782,81774,65Итого:28309,536009100,00100,0038,8638863927,4(%)
Таким чином зміни структури товарообігу призвело до збільшення рівня витрат на 0,41%, що в сумі становить 147 640 рублів, отже, зміна структури товарообігу не раціонально.
Далі вивчимо вплив зміни тарифів. Тарифи на транспортні перевезення зросли з 1 липня на 25%. Частка транспортних витрат у першому півріччі 45%, у другому півріччі - 55%.
. Сума транспортних витрат=192,06 + 234,74/1,25=379,85
. Вплив зміни тарифу=426,8 - 379,85=46,95 (49,95/36009) * 100%=0,13%
Зростання тарифів з 1 липня на 25% призвів до збільшення транспортних витрат на 46,95 тисячі рублів, що складає 0,13% до обороту.
2.5 Аналіз доходів, прибутку і рентабельності
Основним доходом організації торгівлі є доходи від реалізації, тобто різниця між ціною придбання і ціною реалізації, яка формується за рахунок торговельних надбавок.
Основні показники аналізу.
,
...
