і за період 14.06. - 20.06.Дата № докум.Содержаніе госп. операціі.Кор. счетСумма14.іюн10956Получено від Сергієнко І.В. в погашення дебіторської задолженности76250015.июн11001Получено від Агнушевіч М.Р. повернення підзвітних сум за авансовим звітом № 53 від 14.0671167015.іюн11121Получено з розрахункового рахунку для розрахунків з підзвітними ліцамі51125 00015.іюн18290Видан Алгазина І.Ф. аванс71450016.іюн18301Видани допомоги працівникам за рахунок предпріятія2053 68016.іюн13245Поступілі в касу організації кошти від продажу послуг, товаров.9031 50017.іюн20237Возвращени постачальникам грошові средства6023 70018.іюн22563По квитанції внесено на розрахунковий счет5176 090
Перевірені і прийняті бухгалтером звіти касира з прикладеними виправдувальними документами і є підставою для запису 8 облікові регістри. Такими регістрами є журнал-ордер № 1, відомість № 1. Журнал-ордер № 1 побудований за кредитом рахунку 50 "Каса" і заповнюється на підставі операцій по витраті грошових коштів від чета касира. По закінченню місяця журнал-ордер підраховується в розрізі кореспондуючих рахунків, результати яких використовуються для запису в Головну книгу. На додаток до журналу-ордеру № 1 відкривається відомість № 1, в якій показуються дебетові обороти по рахунку 50 і залишки на початок і кінець звітного місяця.
Підставою заповнення даних про початковий залишок по рахунку 50 є Головна книга. Сальдо на кінець місяця отримують розрахунковим шляхом, тобто із суми початкового залишку і підсумку за відомістю № 1 віднімають підсумок журналу ордера № 1. отриманий залишок звіряють з залишком на кінець дня останнього звіту касира і готівкою грошовими коштами в касі.
Вищеперелічені регістри мають лінійна будівля, тобто кожному звіту касира відводиться окремий рядок.
Облік операцій на розрахунковому рахунку в банку.
Кожна операція має право відкривати в будь-якому банку розрахункові та інші рахунки для зберігання вільних грошових коштів і здійснення всіх видів розрахункових, кредитних і касових операцій.
Для відкриття розрахункового рахунку організація повинна надати до установи обраного нею банку наступні документи; заяву на відкриття розрахункового рахунку встановленого зразка; нотаріально завірені копії статуту організації, установчого договору та реєстраційного свідоцтва; довідку податкового органу про реєстрацію організації в як платника Єдиного державного податку; картку із зразками підпису керівника та головного бухгалтера з відбитком печатки організації нотаріально завірену.
Між організацією і банком укладається договір на розрахунково-касове обслуговування. Після відкриття розрахункового рахунку банк присвоює йому певний номер і видає чекову книжку на отримання готівкових грошових коштів. p align="justify"> Готівкові та безготівкові операції оформляються банком документами встановлених форм: оголошення на внесок готівкою, чек (грошові), платіжні доручення, платіжні вимоги, чеки (розрахункові) та ін
Зведеним документом з операцій на розрахунковому рахунку є виписки банку. У них відображені залишки на початок і кінець дня, операції по зарахуванню і перерахуванню грошових коштів. При отриманні виписок у банку необхідно перевірити наявність і відповідність додатків, що підтверджують проведені господарські операції. Виписки банку є регістрами аналітичного обліку операцій по розрахунковому рахунку. p align="justify"> Отримані виписки з доданими документами в бухгалтерії організації піддаються ретельній перевірці, яка проводиться в день їх отримання з банку.
Для обліку господарських операцій по рахунку 51 "Розрахунковий рахунок" призначені облікові регістри: журнал-ордер № 2 і відомість № 2.
Журнал-ордер № 2 побудований за кредитовому ознакою і заповнюється лінійно-позиційним способом за даними виписок з банку. В основу побудови відомості № 2 покладено дебетовий ознака, тобто вона заповнюється на основі кредитових оборотів виписок банку. У відомості № 2 пропонується залишок на початок місяця, отриманий за даними Головної книги. Залишок на кінець місяця розраховується, тобто від суми початкового залишку і підсумку відомості № 2 віднімається підсумок журналу-ордера № 2. p align="justify"> Для проведення контролю за правильністю складання облікових регістрів по рахунку 51 "Розрахунковий рахунок" проводиться звірка залишку кінця місяця, отриманого за відомістю № 2, і залишку на кінець дня останньої в даному місяці виписки банку.
.2 Облік розрахунків з кредиторами і дебіторами
Заборгованість організації іншим юридичним і фізичним особам називається кредиторською заборгованістю, а самі ці особи називаються кредиторами.
До кредиторської заборгованості, зокрема, відн...
