ячи з даних таблиці, можна сказати, що економічні показники діяльності ТОВ "Регард" мають негативну динаміку. Виручка впала на 22%, при тому собівартість продажів так само знизилася н на 24%, відповідно, я можу припустити, що в 2011 році відносно 2010 року було знижено витрати на виробництво або витрати при реалізації продукції. Валовий прибуток зменшився на 21%. Збільшилися інші доходи, але це несуттєво вплинуло на чистий прибуток, тому що разом з ними зросли і інші витрати. Так само знизилися прибуток до оподаткування та чистий прибуток на 26%. p align="justify"> Аналіз господарської діяльності ТОВ "Регард" дозволив визначити, що незважаючи на те, що підприємство стрімко розвивається, має в своєму розвитку невтішну тенденцію. Це пов'язано з тим, що останнім часом в місті Владивостоці стало більше точок громадського харчування та ресторанів, а значить безпосередніх конкурентів даному підприємству. br/>
2. Облік грошових коштів і розрахунків
.1 Облік грошових коштів
Облік касових операцій.
Порядок витрачання грошових коштів по касі встановлено Інструкцією Центрального банку Російської Федерації. Для здійснення розрахунків готівкою кожна організація повинна мати касу. p align="justify"> Ведення касових операцій покладається на матеріально відповідальна особа, з якою укладається договір про матеріальну відповідальність. Матеріально відповідальними особами можуть бути: касири, бухгалтери, та інші працівники організації згідно з наказом керівника. p align="justify"> У касі організації можна зберігати невеликі суми коштів у межах ліміту, встановленого банком для оплати дрібних господарських витрат, видачі авансів підзвітним особам та ін Перевищення ліміту допускається лише протягом трьох робочих днів в період виплати заробітної плати працівникам організації, допомоги з тимчасової непрацездатності та ін
Для обліку касових операцій застосовуються типові міжвідомчі форми первинних документів і регістрів: прибуткові касові ордер (форма № КО-1), видаткові касові ордери (форма № КО-2), журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів (форма № КО-3), касова книга (форма № КО-4), книга обліку прийнятих та виданих касиром грошових коштів (форма № КО-5).
Надходження грошей в касу і видача їх з каси проводиться але прибутковими і видатковими касовими ордерами. Вони повинні бути заповнені чітко і ясно: підчищення, помарки і виправлення не допускаються. Прийом і видача грошей за касовими ордерами може проводитися тільки в день їх складання. p align="justify"> Виплати видають з каси не за касовими ордерами, а за платіжними або розрахунково-платіжними відомостями, підписаними керівником організації та головним бухгалтером.
Всі операції з надходження і витрачання коштів касир записує в касову книгу. Книга повинна бути попередньо підготовлена, тобто аркуші пронумеровані, прошнуровані та опечатані печаткою організації. Кількість листів на ній завіряється підписами керівника організації та головним бухгалтером. p align="justify"> Записи в касову книгу ведуть у двох примірниках через копіювальний папір.
Один лист відривний, його здають в кінці дня з усіма прибутковими та видатковими документами в якості звіту касира. Підчистки та необумовлені виправлення в касовій книзі не допускаються. Зроблені виправлення завіряються підписами касира і головного бухгалтера організації. p align="justify"> Періодичність складання звіту залежить від обороту готівкових грошових коштів. У кінці робочого дня касир проводить роботу, попередню складання звіту: перевіряються документи, що додаються, наявність в них підписів і розписів і т.д. Всі документи записуються в касову книгу, підраховується підсумок операцій за день і виводиться залишок на кінець дня. Дані обліку по касовій книзі звіряються з залишками готівки в касі. p align="justify"> Отриманий залишок контролюється лімітом по касі. Перевищення ліміту допускається, якщо звіт складається в один з трьох днів, призначених для виплати заробітної плати. Перевищення ліміту розглядається як порушення касової дисципліни. p align="justify"> Складений звіт підписується касиром і передається бухгалтеру на перевірку. Перевірений звіт підписується бухгалтером, який приймає його і робить відмітку про кількість отриманих прибуткових і видаткових касових документів. p align="justify"> Контроль за правильним ведення касової книги покладається на головного бухгалтера організації.
За умови забезпечення повного збереження документів касову книгу можна вести автоматизованим способом.
Таблиця 2.1. Приклад операцій по касі в ТОВ "Регард"
Ліміт каси 3000 р..
Залишок на 14.06 - 2700 р.
Залишок на 18.06 - 2400 р.
Операції по кас...
