хунком показників виробничого плану у фінансові показники. У процесі планування здійснюється критичний підхід до показників виробничого плану, виявляються і використовуються невраховані в них внутрішньогосподарські резерви і шляхи більш ефективного використання виробничої потужності підприємства, більш раціонального витрачання матеріальних та грошових ресурсів, підвищення якості продукції, розширення асортименту.
У процесі розробки бюджету визначаються: витрати на реалізовану продукцію, виручка від реалізації продукції, грошові накопичення, амортизаційний фонд; обсяг і джерела фінансування намічуваних на планований рік інвестицій; потреба в оборотних коштах і джерела її покриття; розподіл і використання прибутку; взаємини з бюджетами та банками; платежі у федеральний і територіальний дорожні фонди тощо
Фінансове планування полягає в плануванні фінансових потреб фірми і джерел їх забезпечення. Фінансові потреби фірми включають потреби поточні, пов'язані з різночасністю надходжень і витрат, і капітальні (Інвестиційні), у тому числі на приріст оборотних активів, на оновлення і приріст основного капіталу. Джерелами забезпечення потреб служать власні кошти (Прибуток, амортизаційні відрахування, внески до статутного капіталу) і позикові кошти (Позики, кредити, кредиторська заборгованість). Фінансові плани забезпечують узгодження, збалансованість потреб і джерел, що сприяє досягненню наступних цілей:
забезпечення інтересів акціонерів та ін інвесторів;
взаимоувязка планів виробничо-господарського розвитку з фінансовими ресурсами та їх джерелами;
зниження ризику невиконання зобов'язань підприємства перед бюджетом та партнерами по бізнесу;
виявлення і реалізація резервів зростання прибутковості підприємства і контроль за фінансовим становищем, фірми (за рівнем ліквідності, фінансової стійкості та ін)
Основним об'єктом фінансового планування є потік грошових засобів. Для діючого підприємства не існує початкової та кінцевої точок потоку: його рух безперервно і замкнуто. Кінцевим продуктом можна вважати оплату сировини, основних засобів, праці або виплату дивідендів акціонерам. Готова продукція оплачується або при відвантаженні, або купується в кредит. В останньому випадку формується дебіторська заборгованість, інкасується надалі у готівку (в кошти на розрахунковому рахунку). Підприємство використовує комерційний кредит і банківські позики. Центральний елемент потоку - грошові кошти. Величина грошових коштів підприємства змінюється в часі у зв'язку з мінливістю окремих елементів грошового потоку - (обсягів продажів, інкасації дебіторської заборгованості, оплати заборгованості за комерційним кредитом та ін)
Важливим моментом фінансового планування є його стратегія, тобто визначення центрів доходів (прибутку) і центрів витрат господарюючого суб'єкта. Центр доходу господарюючого суб'єкта - це його підрозділ, який приносить йому максимальний прибуток. Центр витрат - це підрозділ господарюючого суб'єкта, є малорентабельним або взагалі некомерційним, але відіграє важливу роль у загальному виробничому процесі. Фінансове планування на підприємстві здійснюється на 5 років, рік або квартал. Відповідно до цього існують перспективні (стратегічні, у тому числі 5-річні), поточні та оперативні плани. Перспективний фінансовий план визначає найніжніші показники, пропорції і темпи розширеного відтворення. П'ятирічний план - це головна форма реалізації іспей і завдань розвитку підприємств, стратегії інвестицій і передбачуваних накопичень. Перспективний фінансовий план є комерційною таємницею підприємства.
Оперативне фінансове планування полягає в складанні і використанні платіжного календаря - докладного фінансового документа, що відображає оперативний грошовий оборот підприємства. Оскільки весь оборот проходить через розрахунковий, поточний, валютний та позичкові рахунки, то в ньому представлено рух грошових коштів по їх надходження та використання. Платіжний календар забезпечує оперативне фінансування, виконання розрахункових та платіжних зобов'язань, фіксує відбуваються зміни в платоспроможності підприємства, дозволяє відстежувати стан власних коштів, а також залучати в необхідних випадках банківський або комерційний кредит. Складання і використання платіжного календаря є реалізацією розподільчої та контрольної функцій фінансів підприємства. При порівнянні квартальних платіжних календарів виявляються тенденції і проблеми в діяльності підприємства.
Поточне фінансове планування включає в себе річний (в плані доходів і витрат), кошторису освіти і витрачання фондів грошових коштів: фонду оплати праці; фонді коштів, що спрямовуються на розвиток і вдосконалення виробництва (Фонду накопичення); фонду коштів, що спрямовуються на соціальні потреби; резервних і інших фондів. Поточні фінансові плани розробляються на основі перспективних планів шляхом їх конкретизації та деталізації. Виробляється конкр...
