19,67
30,39
10,72
4
Ставлення середньої величини
дебіторської заборгованості до
виручці від продажів
0,22
0,3
0,08
5
Частка сумнівної дебіторської
заборгованості в загальному обсязі
заборгованості, % /Td>
0,0007
0,0003
-0,00045
Оптимальне управління оборотними активами передбачає контроль за тривалістю операційного, виробничого і фінансового циклу.
На основі фінансової звітності необхідно визначити тривалість операційного, виробничого і фінансового циклів по такими формулами.
Тривалість операційного циклу:
, де
ПОЦ - тривалість операційного циклу;
ППЦ - тривалість виробничого циклу;
- період оборотності дебіторської заборгованості.
Тривалість виробничого циклу:
, де
- середній час (дні) оборотності сировини і матеріалів, готової продукції, незавершеного виробництва, відповідно.
; ;; p> - коефіцієнти оборотності (раз) сировини та матеріалів, готової продукції, незавершеного виробництва, відповідно
В
С - собівартість продукції;
До про см = 611 946/131 955 = 4,64 разів - минулий рік
До про см = 1662564/246455 = 6,75 разів - звітний рік
Про см = 365/4, 64 = 79 днів - минулий рік
Про см = 365/6, 75 = 54 дні - звітний рік
З аналогічних формулами розрахуємо коефіцієнти оборотності готової продукції та незавершеного виробництва.
До про гп = 611946/16805 = 36,41 разів - минулий рік
До про гп = 1662564/10805 = 153,87 разів - звітний рік
Про гп = 365/36, 41 = 10 днів - минулий рік
Про гп = 365/153, 87 = 2 дні - звітний рік
До про НЗВ = 611 946/424 055 = 1,44 разів - минулий рік
До про НЗВ = 1662564/981455 = 1,69 разів - звітний рік
Про НЗВ = 365/1, 44 = 253 дня - минулий рік
Про НЗВ = 365/1, 69 = 216 днів - звітний рік
- період оборотності дебіторської заборгованості розраховується за наступною формулою:
В
= 199855 * 365/912864 = 80 днів - минулий рік
= 662155 * 365/2232446 = 108 днів - звітний рік
ППЦ = 79 +10 +253 = 342 дня - минулий рік
ППЦ = 54 +2 +216 = 272 дня - звітний рік
ПОЦ = 342 +80 = 422 дня - минуле рік
ПОЦ = 272 +108 = 380 днів - звітний рік
Потім розраховують тривалість фінансового циклу (ПФЦ):
В
- періоди оборотності кредиторської заборгованості (дні). p> До про кз = 912 864/236 425 = 3,9 разів - минулий рік
До про кз = 2232446/271025 = 8,24 разів - Звітний рік
= 365/3, 9 = 94 дні - минуле рік
= 365/8, 24 = 44 дні - звітний рік
ПФЦ = 422-94 = 328 днів - минулий рік
ПФЦ = 380-44 = 336 днів - звітний рік
Власні оборотні кошти:
СОС = Власний капітал - Необоротні активи
СОС = 1360568 - 619917 = 740651 руб. - Минулий рік
СОС = 2275183 - 988852 = 1286331 крб. - Звітний рік
Чистий оборотний капітал:
ЧОК = Собст. капітал - Необоротні активи + Долгоср. кредити і позики
ЧОК = 1360568 - 619917 + 15073 = 755724 руб. - Минулий рік
ЧОК = 2275183 - 988852 + 579900 = 1866231 крб. - звітний рік
Фінансово-експлуатаційна потреба:
ФЕП = Запаси + ДЗ - КЗ
ФЕП = 574400 + 199855 - 236425 = 537830 руб. - Минулий рік
ФЕП = 1262011 + 662155 - 271025 = 1653141 крб. - звітний рік
Потенційний надлишок:
ПІ = 755724 - 537830 = 217894 руб. - Минулий рік
ПІ = 1866231 - 1653141 = 213090 руб. - Звітний рік
Потім слід визначити величину відносної економії (перевитрати) оборотного капіталу за формулою:
(25)
де DЕК отн - відносна економія (перевитрата) оборотного капіталу, руб. p> N 1 - виручка від продажів у аналізується.
DЕКотн = (359-406) * 2232446/365 = - 287 466 руб. p> Висновки:
Ефективність управління оборотним капіталом оцінюється показниками оборотності і залежить від складу і структури оборотних активів. p> У звітному році величина оборотних активів збільшилася в 2 рази. На збільшення зробило вплив зростання дебіторської заборгованості та матеріа...
