ди суб'єктів Російської Федерації дано дозвіл приймати рішення про обмеження дії зазначеного переліку на відповідній території.
Відповідно до Порядку ведення касових операцій у РФ підприємства можуть мати в своїх касах готівку тільки в межах ліміту, встановленого банком за погодженням з керівником підприємства. Ліміт залишку готівки в касі встановлюється установами банків щороку всім підприємствам незалежно від організаційно-правової форми та сфери діяльності, які мають касу і здійснюють готівково-грошові розрахунки [12].
Для встановлення ліміту залишку готівки грошей у касі підприємство представляє в обслуговуючий його банк розрахунок по встановленою формою. По підприємству, до складу якого входять підрозділи, що не мають самостійного балансу і рахунків в установах банків, встановлюється єдиний ліміт залишку каси з урахуванням цих структурних підрозділів. Ліміт залишку каси структурним підрозділам доводиться наказом керівника підприємства. За представництвам і філіям, розташованим поза його місця знаходження, складовим окремий баланс і мають рахунки в установах банків, ліміт залишку каси встановлюється обсуговується його банком.
За наявності у підприємства декількох рахунків у різних банках підприємство за своїм розсудом, звертається в одне з обслуговуючих його установ банків з розрахунком на встановлення ліміту залишку грошових коштів в касі. Після встановлення ліміту залишку каси в одному з установ банку підприємство направляє повідомлення про певний йому ліміті в інші установи банків, в яких відкриті відповідні рахунки.
Підприємства, у яких ліміт банком не встановлений, повинні здавати в банк всю готівку щодня, так як в цьому випадку ліміт залишку грошових коштів в касі вважається нульовим, а нездана в банк готівка вважається понадлімітною.
Вся готівка понад встановлених лімітів повинна здаватися в банк. Для цього касиром підприємства виписується оголошення на внесок готівки, в якому вказується джерело освіти внесених грошових коштів - виручка за товари, роботи і послуги, невиданий заробітна плата і т.п.
Порядок і терміни здачі готівки встановлюються обслуговуючим банком кожному підприємству за погодженням з керівником виходячи з необхідності прискорення оборотності грошей і своєчасного надходження їх до кас у дні роботи установ банків. У цих цілях підприємства складають і подають у банк (за 60 днів до початку планованого кварталу) касовий план [13].
Касовий план (заявка) - це план обороту готівкових грошей грошових коштів, який відображає їх надходження і виплати через касу підприємства.
Вихідними даними для складання касового плану є кошторису доходів і витрат, відомості про продаж фізичним особам товарів і наданні платних послуг, календар виплати заробітної плати тощо У касовій заявці, таким чином, має бути відображено, скільки готівкових коштів надійде від клієнта в касу банку і скільки готівкових грошей буде потрібно йому з каси банку. На підставі отриманих касових заявок банки складають касовий прогноз на майбутній квартал з помісячною розбивкою, в ході виконання якого здійснюється касове обслуговування клієнтів. Контроль за виконанням касової заявки покладено на головного бухгалтера підприємства.
Підприємства мають право зберігати у своїх касах готівку понад встановлені ліміти лише для оплати праці, виплати допомоги по соціальному страхуванню і стипендій не більше трьох робочих днів, включаючи день отримання грошей в банку (для підприємств, розташованих у районах Крайньої Півночі і прирівняних до них місцевостях, - до п'яти днів),
Згідно з чинним Порядком, всі операції з прийому та видачі готівкових коштів відображаються в касовій книзі і звіті касира (який є копією аркуша касової книги). Записи в касову книгу вносяться за кожний день, в якому були зроблені операції з готівковими коштами та лише на підставі первинних касових документів: прибуткових і видаткових касових ордерів, платіжних відомостей і т.д.
Розрахунки готівкою грошовими коштами через касу між юридичними особами суворо обмежені. Вказівка ​​ЦБ РФ від 20.06.2007 № 1843-У В«Про граничний розмір розрахунків готівкою та витрачання готівкових грошей, що надійшли до каси юридичної особи або касу індивідуального підприємця В»встановлено граничний розмір розрахунок готівкою грошима по одній угоді у сумі 100000 рублів. Відповідно до ст. 153 ГК РФ під угодами розуміються дії організації, спрямовані на виникнення, зміну або припинення прав і обов'язків.
Це означає, що за одним договором можна розплатитися готівкою тільки в сумі 100 тис. руб. незалежно від того, в Протягом якого часу будуть сплачуватися гроші. У разі якщо сума договору перевищує зазначену суму, то різницю необхідно сплатити за безготівковим розрахунку [14].
Розрахунки з використання готівкової іноземної валюти виробляються підприємствами тільки для оплати відряджень витрат. Відповідно до вимог Банку Росії використання готівкової вал...
