стійний баланс. Порядок відкриття розрахункового рахунку регламентований інструкцією, відповідно до якої кожному підприємству може бути відкритий тільки один розрахунковий рахунок в одному з банків по його вибору.
На розрахунковому рахунку зосереджуються вільні грошові кошти і надходження за реалізовану продукцію, виконані роботи і послуги, короткострокові і довгострокові позики, одержувані від банку, та інші зарахування. З розрахункового рахунку здійснюються майже всі платежі підприємства: оплата постачальникам за матеріали, погашення заборгованості бюджету, соцстраху, отримання грошей у касу для видачі заробітної плати, матеріальної допомоги, премій і т.п. Видача грошей, а також безготівкові перерахування з цього рахунку банком здійснюються, як правило, на підставі наказу підприємства - власника розрахункового рахунку або з його згоди (акцепту).
У Росії в зв'язку з нестабільністю банківської системи і критичним станом філій банків існує великий ризик неплатежів з розрахункового рахунку саме з вини банку. Тому підприємства воліють розрахунковими рахунками готівкову форму зберігання, оскільки часто, незважаючи на те, що на розрахунковому рахунку підприємства є гроші, а банк отримав вказівки про їх переведення, до адресата вони не дійшли. У випадку з контрагентами-підприємствами це призводить до зависання дебіторської заборгованості, і можливе його відмову від подальших поставок, а у випадку з державними бюджетними і позабюджетними фондами призводить до накладання всіляких штрафів і пенею, які при строгості справжнього законодавства нерідко в кілька разів перевищують суму платежу. p> 3) валютний рахунок. Операції з іноземною валютою можуть здійснювати будь-які підприємства. З цією метою необхідно відкрити в банку, має дозвіл (ліцензію) від ЦБ Росії на здійснення операцій в іноземній валюті, поточний валютний рахунок. Банки, що отримали ліцензію, називаються уповноваженими банками.
Працюючи за договорами-контрактами, укладеним російськими підприємствами - учасниками зовнішньоекономічної діяльності, оплата яких здійснюється в іноземній валюті, підприємства зобов'язані 75% виручки продавати на валютному ринку, через уповноважені банки, протягом 14 днів з дня її зарахування. Ця особливість вимагає початкового відображення всій суми виручки, що надійшла в іноземній валюті на транзитний рахунок. Банк повідомляє клієнта про зарахованих сумах з метою своєчасного отримання від нього документа про продаж і зарахування інвалютних коштів на поточний рахунок. Якщо розпорядження від підприємства про продаж інвалюти не отримано, то банк може проводити її самостійно.
4) депозит. Коли потреби у грошових засобах у підприємства в даний момент не існує, або ж їх сума не відповідає цільовому призначенню цих коштів і підприємство вважає необхідним накопичувати певну суму грошей (фонди накопичення, амортизаційні відрахування тощо), підприємство нерідко вибирає таку форму як депозит, який забезпечує як високу ступінь ліквідності грошових коштів, так і дохід на них. За рахунок цього підприємства може тримати у себе гроші під рукою в той же час, не маючи значних втрат не вкладаючи ці гроші у виробництво.
5) цінні папери. До грошових коштів підприємства відносяться також ліквідні цінні папери, що знаходяться в касі підприємства або в депозитарії банку. Функція, виконувана цінними паперами аналогічна функції депозиту, однак має ряд істотних відмінностей за способом їх обігу, ступеня ліквідності і прибутковості. Так, наприклад, достроково вилучаючи кошти з депозиту підприємство може втратити частину відсотків, у той час як, реалізуючи цінні папери воно залежно від кон'юнктури ринку може навіть виграти. Цінні папери можна поділити на такі види: власні цінні папери підприємства, державні цінні папери, цінні папери суб'єктів федерації та місцевих органів влади, акції та облігації інших підприємств, векселі та інші платіжні зобов'язання.
Метою бухгалтерського обліку грошових коштів є контроль за дотриманням касової і розрахункової дисципліни, правильністю та ефективністю використання грошових коштів і кредитів, забезпечення збереження грошової готівки і документів в касі.
З цієї мети випливають такі основні завдання обліку і контролю грошових коштів:
- перевірка правильності документального оформлення і законності операцій з грошовими коштами, своєчасне і повне відображення їх в обліку;
- забезпечення своєчасності та правильності розрахунків за всіма видами платежів, виявлення дебіторської та кредиторської заборгованостей, коштів у розрахунках в іноземній валюті;
- своєчасне виявлення результатів інвентаризації грошових коштів, документів і розрахунків, забезпечення стягнення дебіторської і погашення кредиторської заборгованостей у встановлені терміни;
- забезпечення збереження грошових коштів, документів у касі, безперебійне задоволення готівкою всіх невідкладних потреб підприємства;
- вишукування...
