>
Власна, позиковий і залучений капітал, який формує, з одного боку, фінансові ресурси підприємства і бере участь у фінансуванні їх активів, з іншого боку, він являє собою зобов'язання (довгострокові і короткострокові) перед конкретними власниками - державою, юридичними та фізичними особами.
Склад і структура джерел формування фінансових ресурсів не є раз і назавжди постійною величиною. Вони залежать від стану економіки підприємств, особливостей формування запасів і витрат і можуть змінюватися у часі. p> Отже, склад фінансових ресурсів, їх обсяги залежать від виду та розміру підприємства, роду його діяльності, обсягу виробництва. При цьому обсяг фінансових ресурсів тісно пов'язаний з обсягом виробництва, ефективною роботою підприємства. Чим більше обсяг виробництва і вище ефективність роботи підприємства, тим більше величина власних фінансових ресурсів, і навпаки.
1.2 Особливості грошових коштів організації та їх роль в
виробничої діяльності
Грошові засоби - найбільш ліквідна частина поточних активів - є складовою частиною оборотного капіталу. Грошові кошти - це самостійна економічна категорія. Враховуються вони на активних рахунках бухобліку підприємств та відображаються в активі їхнього балансу. До грошових коштів відносяться гроші в касі, на розрахункових, поточних, валютних і депозитних рахунках. p> Всі підприємства, здійснюючи виробничу та господарську діяльність, вступають у взаємини з іншими підприємствами, організаціями, установами, працівниками підприємства й окремими особами. Ці взаємовідносини засновані на різних грошових розрахунках в процесі заготовлення, виробництва і реалізації продукції, робіт або послуг.
У підприємств виникають зобов'язання перед постачальниками за отримані від них товарно-матеріальні цінності, виконані роботи, перед державним бюджетом по податкових і неподаткових платежів, перед своїми робітниками і службовцями по заробітній платі та інші. З іншого боку, самі підприємства пред'являють вимоги до покупцям, замовникам оплату відвантаженої їм продукції, наданих послуг для відшкодування проведених витрат і отримання прибутку.
Підприємства, установи та організації зберігають свої грошові кошти на рахунках у банку і витрачають їх, як правило, шляхом безготівкових розрахунків. Однак на практиці виникає необхідність в розрахунках готівкою, наприклад при виплаті заробітної плати, стипендій, премій, авансів на відрядження, господарські та інші витрати. Таким чином, на касира покладається величезна відповідальність за дотримання порядку готівкою.
Охарактеризуємо складу грошових коштів:
1) каса підприємства. Готівкові кошти як у основний, так і іноземній валюті, цінні папери та грошові документи, що зберігаються безпосередньо на підприємстві становлять касу підприємства. У світовій практиці прийнято, що каса повинна забезпечувати поточні потреби підприємства в готівці (видача зарплати, коштів на витрати на відрядження і т.д.), а основна маса грошових коштів і прирівняних до них активів прийнято зберігати в банку на розрахунковому рахунку. Зберігання великих коштів в касі підприємства вважається ризиковим порівняно з банком, тому від фінансового менеджера потрібно вироблення такої фінансової політики, при якій в касі перебувала б мінімально необхідна сума для потреб підприємства на поточний день. Розмір цієї суми часто різний для різних підприємств. Не можна виробити певного критерію, який допоміг би зробити висновок про достатність або недостатності коштів у касі підприємства. У більшості випадків підприємства не в змозі спланувати ефективну тактику своїх дій. У кращому випадку у фінансового менеджера є можливість в загальних рисах прогнозувати грошові потоки підприємств, але аж ніяк не наявність грошових коштів в касі.
Виходячи з цього, в касі підприємства нерідко перебувають суми, що перевищують необхідний для підприємства розмір середньоденного залишку грошових коштів. Часто підприємства йдуть на цей крок, щоб підтримати свою ліквідність на поточний момент, оплатити низку зобов'язань. Отже, велика сума готівки в касі пояснюється наступними факторами:
- у разі настання непередбачуваних подій, які при нинішньому стані економіки країни і політики держави в даній області цілком вірогідні, значної суми грошей;
- застрахуватися від ризику неплатежів банку обслуговуючого розрахунковий рахунок підприємства через відсутність готівкових грошових коштів у банку;
- не менш важливим у діяльності підприємств, а особливо торговельних підприємств, є диференціація цін на товари і послуги в залежності від виду платежів у готівковій або безготівковій формі. Це в свою чергу змушує підприємства застосовувати менш ефективну, і менш витратну форму розрахунків у готівковій формі, причому нерідко в обхід законів.
2) розрахунковий рахунок. Розрахункові рахунки відкриваються підприємствам, що є юридичними особами і мають само...
