Зведений прогноз доходів і витрат , принаймні, на перші три роки, причому дані за перший рік мають бути представлені в місячній розбивці. Він включає такі показники, як очікуваний обсяг продажів, собівартість реалізованих товарів і різні статті витрат. Знаючи ставки прибуткового податку, можна отримати прогноз чистого прибутку підприємства після вирахування податків. Основним джерелом доходів більшості підприємств є продажу. Саме продажу визначають всі інші аспекти діяльності підприємства, тому складання фінансового плану починається з прогнозування продажу. Основою для такого прогнозу служить план маркетингу.
Для складання планів доходів і витрат на перший рік необхідно розрахувати обсяги продажів по місяцях. Дані для подібних розрахунків можна отримати зі спеціальних досліджень ринку, з прогнозів або досвідченим шляхом. Для складання прогнозу використовуються такі методи як опитування споживачів, опитування торговельних працівників, консультації з експертами, аналіз часових рядів.
Обсяги продажів у нових підприємців зазвичай наростають поступово, а собівартість реалізованої продукції може "скакати" і в деякі місяці бути непропорційно високою. Все залежатиме від ситуації, що складається в той чи інший момент на ринку.
План доходів і витрат повинен містити такі оцінки всіх статей непрямих (накладних, загально фірмових) витрат по місяцях першого року. Необхідно передбачити в плані всі можливі статті витрат і правильно спланувати їх динаміку по місяцях.
Витрати на заробітну плату будуть залежати від чисельності співробітників та їх спеціальностей. Відомості про те, скільки і яких фахівців буде потрібно, беруться з організованого плану. Розширення справи може вже в перші місяці існування підприємства зажадати збільшення чисельності зайнятих. Витрати на оплату праці повинні бути заздалегідь передбачені і включені в план доходів і витрат. У плані доходів і витрат слід передбачити і витрати на підвищення заробітної плати працюючим співробітникам. p> У перші місяці освоєння нового ринку значно вище витрати на відрядження, виплати комісійних, представницькі витрати тощо
З ростом фірми зростають витрати на страхування, на рекламу, на участь у виставках, на оренду додаткових складських приміщень. Все це має знайти відображення в плані доходів і витрат. Умови страховки можна з'ясувати безпосередньо у тій страховій компанії, в якій підприємство застраховане, а величину виплат можна визначити в залежності від виду страховки та стану справ на підприємстві до того чи іншого моменту. Додавання нових площ збільшить витрати на оренду. Якщо планується закупити нове обладнання, то це відіб'ється в прирості амортизаційних відрахувань.
Крім планів доходів і витрат в розбивці по місяцях першого року, плани доходів і витрат повинні містити прогнозні дані на кінець другого і третього року. При прогнозуванні експлуатаційних витрат на другий і третій рік рекомендується почати з тих статей, видатки за якими, по всій ймовірності, не змінюватиметься. Витрати за такими статтями, як амортизаційні відрахування, плата за електрику, газ і т.д., оренда, страховка і відсоток на капітал, неважко підрахувати, виходячи з обсягу продажів (Доходів) на другий і третій рік. Витрати на рекламу, на заробітну плату і податки можна визначити як частку від чистого прибутку за відповідний рік.
Якщо фінансовий план покаже, що за таких витратах можна отримати прибуток, підприємство має шанси на успіх. br/>
2. У фінансовий план входить прогноз грошової готівки . Такий прогноз складається також на три роки, з місячною розбивкою даних по першому року. Різні рахунки оплачуються в різні терміни, тому визначення потреб у готівки є важливим моментом, особливо для першого року. Доходи можуть сильно відрізнятися з місяць у місяць, та й гроші, виручені від продажу, надходять на банківський рахунок підприємства не миттєво, а з деяким кроком, тому, навіть якщо продукція розходиться добре, може виникнути необхідність в короткострокових позиках для покриття сторонніх витрат. Наприклад, для виплати заробітної плати або за комунальні послуги. p> Гроші в касі або на банківському рахунку підприємства - це не те ж саме, що прибуток. Прибуток - це різниця між доходами та витратами, а готівка - це різниця між реальними грошовими надходженнями і виплатами. Змінюється обсяг готівки тільки тоді, коли підприємство фактично отримує платіж або саме проводить виплату. Наприклад, погашення боргу підприємства не відображається у витратах, хоча зменшує суму готівки. А амортизація основних фондів - це витрати, які знижують прибуток, але не впливають на суму готівки.
Одна з головних проблем, що стоять перед будь-яким підприємством - це правильне планування готівки. Часто-густо цілком рентабельні підприємства зазнають банкрутство тільки через те, що в потрібний момент у них не вистачило грошей. Отже, якщо підприємець судить про своєму успіху по прибутку, він ри...
