зикує сильно помилитися, особливо якщо при цьому приріст готівки від'ємний.
Прогноз готівки будується на підставі плану грошових надходжень і виплат. План грошових надходжень і виплат складається на основі плану доходів і витрат з поправкою на очікувані лаги. Якщо для якогось місяця виявиться, що виплати перевищують надходження, підприємець повинен заздалегідь подбати, і взяти на цей період гроші в борг. Якщо в іншому місяці грошові надходження перевищать виплати, то зайві гроші можна віддати в короткострокову позику або покласти на банківський рахунок до того часу, коли виплати знову будуть перевищувати надходження.
Найскладніший момент у прогнозуванні готівки - це визначення розмірів надходжень і виплат по місяцях. Для цього доводиться будувати пропозиції, щоб грошей завідомо вистачало на оплату рахунків протягом усього періоду становлення підприємства. На основі подібних припущень можна оцінити розміри грошових надходжень і платежів по місяцях і прикинути, коли і скільки грошей буде потрібно брати в борг.
План грошових надходжень і виплат, як і план доходів і витрат, будується на певних припущеннях, які представлялися реалістичними на момент складання прогнозу, але з часом можуть і не підтвердитися. У цьому випадку в плани необхідно внести відповідні корективи. Всі пропозиції та допущення повинні бути чітко сформульовані в тексті ділового плану, щоб потенційний інвестор зміг зрозуміти, як була отримана та чи інша цифра.
3. Третім розділом фінансового плану є прогноз активів і пасивів підприємства на кінець року, тобто балансовий план . У цьому плані відображаються активи і пасиви підприємства, кошти, вкладені в розвиток виробництва самим підприємцем та його партнерами, і нерозподілений прибуток.
До складання балансового плану на кінець першого року приступають, коли складені плани доходів і витрат і план грошових надходжень і виплат.
Балансовий план відображає стан справ на підприємстві до кінця першого року його існування. Він являє собою рахунок активів і пасивів, різницю (сальдо) яких дає оцінку власного капіталу підприємства.
Активи - це все, що утворює майно підприємства і володіє вартістю. Активи поділяються на ліквідні і неліквідні. Ліквідні активи - це ті, які утворюють оборотний капітал, неліквідні - основний капітал. Ліквідні активи включають грошові кошти, а також все те, що може бути звернуто в гроші або спожито в процесі виробництва за період, що не перевищує одного року. Неліквідні активи - це матеріальне майно з тривалим терміном служби (обладнання, будівля, споруди, земля). p> Пасиви - це грошові зобов'язання підприємства перед кредиторами. Зобов'язання бувають короткостроковими, які повинні бути погашені протягом року, і довгостроковими. Різниця між вартістю активів і пасивів (вартість майна підприємства за вирахуванням його зобов'язань) являє собою власний капітал підприємства. До власного капіталу належать кошти, вкладені партнерами, і прибуток, що залишається після відрахувань (нерозподілений прибуток).
Таким чином, доходи підприємства збільшують його активи і власний капітал, а витрати зменшують власний капітал і (або) збільшують пасиви або зменшують активи.
При створенні підприємства підприємець повинен знати, коли буде отримано перший прибуток. Для цього робиться прогноз точки самоокупності. Прогноз точки самоокупності дає відповідь на питання, скільки одиниць продукції або послуг необхідно буде продати, щоб доходи підприємства збігалися з його витратами, тобто щоб підприємство окупилося. Така інформація дозволяє оцінити, скільки грошей буде потрібно, щоб підтримати нове підприємство на початковому етапі його існування. З планів доходів і витрат відомо, коли підприємство почне отримувати прибуток, але це не крапка самоокупності. Щоб підприємство окупилося, його зобов'язання, іменовані постійними або фіксованими витратами, повинні бути повністю покриті з надходжень. Тому під точкою самоокупності розуміють такий стан, коли різниця між усіма витратами і доходами дорівнює нулю.
Після того, як підприємство окупиться, продаж кожної наступної одиниці продукції буде приносити прибуток, якщо ціна на неї не опуститися нижче її собівартості.
Який б не була ціна, якщо вона вища за собівартість, кожна продаж приносить прибуток, яку можна пустити на покриття фіксованих витрат. Як тільки прибутку накопичиться достатньо, щоб покрити фіксовані витрати, підприємство досягне самоокупності.
До фіксованих витрат відносяться витрати на амортизацію, заробітну плату адміністративного персоналу, орендну плату і страхування. Витрати на придбання сировини та матеріалів, торгові витрати, заробітна плата виробничих робітників вважаються змінними.
У підприємницькій діяльності завжди існує небезпека того, що цілі, поставлені в плані, можуть бути повністю або частково не досягнуто.
Кожен новий проект неминуче зіштовхуєтьс...
