ом підсумовування всіх надходжень і вирахування з отриманої суми всіх виплат, проведених організацій у розрізі видів діяльності. p align="justify"> Цей метод забезпечує інформацію, необхідну для оцінки майбутніх грошових потоків, яка відсутня при використанні непрямого методу. При використанні прямого методу інформація про основні види валових грошових надходжень та валових грошових платежів може бути отримана:
з облікових записів компанії;
шляхом коригування продажів, собівартості продажів (доходів у вигляді відсотків і аналогічних доходів і витрат на виплати відсотків і аналогічних витрат для фінансових установ) та інших статей у звіті про прибутки та збитки.
У розділі 1 "Рух грошових коштів від поточної діяльності" виділені грошові кошти, отримані від поточної діяльності та грошові кошти, спрямовані на поточну діяльність. Як правило, це результати господарських операцій, що впливають на визначення чистого прибутку (збитку) організації. p align="justify"> Визначається шляхом розрахунку чистого грошового потоку: всі грошові надходження мінус всі витрати або залишок грошових коштів на кінець звітного періоду мінус залишок коштів на початок звітного періоду. Якщо в результаті обчислень отримано суму зі знаком "+", то чистий грошовий потік позитивний, а якщо сума чистого грошового потоку отримана зі знаком "мінус" потік негативний. Однак навіть якщо чистий грошовий потік по підприємству в цілому позитивний, це ще не гарантує повного благополуччя. Необхідно проаналізувати грошові потоки від операційної діяльності (тобто від реалізації продукції, виконання робіт, надання послуг, здавання майна в оренду та іншої діяльності, спрямованої на отримання прибутку). Бажано зробити такий аналіз не тільки по підприємству в цілому, але і по окремих його структурним підрозділам і видам діяльності (видами продукції, що випускається). Якщо й ні "мінусів", значить, все благополучно.Остаток засобів на початок звітного року повинен відповідати рядку 260 бухгалтерського балансу (форма № 1) за винятком сум, врахованих за дебетом рахунка 50 субрахунок "Грошові документи". Залишок складається із залишків за рахунками 50, 51, 52, 55 на 1 січня. br/>
Таблиця 3 Статті показників звіту про рух грошових коштів по поточній діяльності з відповідною кореспонденцією рахунків.
Найменування показателяДебетКредит123Строка 020 "Кошти, отримані від покупців, замовників" Відображається загальна сума грошових коштів, потупивши в касу і банківські рахунки від покупців і замовників, в якості виручки від реалізаціі.денежние надходження від продажу продукції, виконання робіт і надання послуг, а також у вигляді авансів від покупців і замовників; надходження від оренди (якщо оренда вид діяльності) .50, 51, 5262, 76Строка 050 "Інші доходи" включаючи повернення коштів від поставщіков51, 50,5260 з бюджету 51 , 5069от підзвітних ліц5071поступленія від страхових компані...
