ня) виручки від реалізації і детально обгрунтовується клієнтом.
Описані фінансові коефіцієнти кредитоспроможності розраховуються на основі середніх залишків за балансам на звітні дати. Показники на перше число далеко не завжди відображають реальний стан справ і відносно легко спотворюються у звітності. Тому в світовій практиці використовуються ще система коефіцієнтів, що розраховуються на основі рахунку результатів. Цей рахунок містить звітні показники оборотів за період. Вихідним оборотним показником є ​​виручка від реалізації. Шляхом виключення з неї окремих елементів (матеріальних і трудових витрат, відсотків, податків, амортизації тощо) отримують проміжні показники і в підсумку отримують чисту прибути за період. Рахунок результатів можна представити у вигляді схеми (додаток 2).
За даними рахунки результатів обчислюються коефіцієнти, що відображають кредитоспроможність клієнта комерційного банку.
1.2 Аналіз грошового потоку як спосіб оцінки кредитоспроможності
Аналіз грошового потоку - спосіб оцінки кредитоспроможності клієнта комерційного банку, в основі якого лежить використання фактичних показників, що характеризують оборот коштів у клієнта в звітному періоді. Цим метод аналізу грошового потоку принципово відрізняється від методу оцінки кредитоспроможності клієнта на основі системи фінансових коефіцієнтів, розрахунок яких будується на сальдових звітних показниках.
Аналіз грошового потоку полягає в зіставленні відтоку і припливу у позичальників за період, зазвичай відповідний терміну просять позички. При видачі позики на рік аналіз грошового потоку проводять в річному розрізі, на термін до 90 днів - у квартальному і т.д.
Елементами припливу коштів за період є:
1) Прибуток отримана в даному періоді;
2) Амортизація, нарахована за год;
3) Вивільнення коштів:
- із запасів,
- з дебіторської заборгованості,
- з основних фондів,
- з інших активів;
4) збільшення кредиторської заборгованості;
5) зростання інших пасивів;
6) збільшення акціонерного капіталу;
7) видача нових позик.
В якості елементів відтоку коштів виділяють:
1) сплату:
- податків,
- відсотків,
- дивідендів,
- штрафів і пені;
2) додаткові вкладення коштів у:
- запаси,
- дебіторську заборгованість,
- інші активи,
- основні фонди;
3) скорочення кредиторської заборгованості;
4) зменшення інших пасивів;
5) відплив акціонерного капіталу;
6) погашення позик.
Різниця між припливом і відтоком коштів характеризує величину загального грошового потоку. Як видно з наведеного переліку елементів припливу та відтоку коштів, зміна розміру запасів, дебіторської та кредиторської заборгованості, інших активів і пасивів, основних фондів по-різному впливає на загальний грошовий поті...
