банком-емітентом за дорученням платника зробити платежі на користь одержувача коштів за пред'явленням останнім документів, відповідним умовам акредитива.
Розрізняють такі види акредитивів: покриті та непокриті, відкличні та безвідкличні [9, с.54-56].
При відкритті покритого акредитива банк-емітент перераховує за рахунок коштів платника або наданого йому кредиту суму акредитива в розпорядження виконуючого банку на весь термін дії акредитива.
При відкритті непокритого (гарантованого) акредитива банк-емітент надає виконуючому банку право списувати кошти з ведеться в нього кореспондентського рахунку в межах суми акредитива в порядку, визначеному угодою між банками.
Виплати за акредитивом виробляють протягом терміну його дії в банку постачальника у повній сумі акредитива або частинами при наданні постачальником реєстрів рахунків і транспортних або приймально-здавальних документів, що засвідчують відвантаження документів.
Залишок невикористаного акредитива повертають покупцеві і зараховують на розрахунковий рахунок або перераховують до погашення заборгованості по кредиту.
Чек - це витратний платіжний документ, яким оформляється отримання грошей з розрахункового рахунку. На зворотному боці чека вказується їх цільове призначення (на виплату заробітної плати, господарські витрати тощо). Чеки виписуються на суму, що не перевищує залишку грошових коштів на розрахунковому рахунку. Бланки чеків є бланками суворої звітності [13, с.69]. p align="justify"> Розрахунковий чек містить письмове доручення власника рахунку (чекодавця) обслуговуючому його банку на перерахування зазначеної в чеку суми грошей з його рахунку на рахунок отримувача коштів (чекодержателя).
При надходженні товарів (наданні послуг) платник виписує чек з книжки і передає представнику постачальника або підрядника, який стає чекодержателем. Чекоутримувач представляє виписаний чек в свою установу банку на наступний день з дня виписки для зарахування грошей на його розрахунковий рахунок. p align="justify"> Усі банківські документи заповнюються без помарок і виправлень. Підписувати їх може строго встановлений коло осіб, зразки підписів яких є в банку. Право першого підпису належить керівнику організації. А другий - головному бухгалтеру. p align="justify"> Касові операції займають одне з центральних місць в господарській діяльності організації.
Використання готівкових грошей при розрахунках регламентується Положенням про правила організації готівкового грошового обігу на території РФ, Порядком ведення касових операцій у РФ, затверджених Центробанком РФ від 4.10.93г. за № 18. Ці нормативні документи передбачають [14, с.35-36]:
наявність спеціально обладнаного приміщення каси, оснащеного охоронною сигналізацією;
ведення касової книги та інших ...
