збитку в несприятливі роки.
При страховій формі освіти страхового фонду, він створюється за рахунок внесків численних юридичних і фізичних осіб, які виявили бажання застрахувати свій можливий збиток від яких-небудь непередбачених обставин. Таким чином, кошти цього фонду, що збираються спеціалізованими організаціями - страховими товариствами, призначені для строго визначеної мети - на відшкодування своїм страхувальникам втрат, понесених ними в результаті стихійних лих, нещасних випадків або інших непередбачених обставин, передбачених в договорах страхування.
У складі грошового страхового фонду можна виділити запасні фонди і резерви (Додаток 2.).
Основна частина коштів надходить у сукупний страховий фонд в результаті проведення операцій з добровільного страхування життя. Види змішаного страхування життя носять договірний характер. Страхові внески сплачуються протягом всього терміну страхування (щомісяця) або одночасно, а виплата страхової суми - після закінчення терміну дії договору, тобто утворюються тимчасово вільні кошти. Резерв внесків формується шляхом щорічних відрахувань до нього частини надійшли платежів по довгострокових видах страхування, а також нараховуються на нього відсотків. Якщо число страхувальників велике, то страховики не вдаються до вилучення коштів з резерву внесків по страхуванню життя, а покривають виплати за договорами страхування поточними надходженнями.
Запасний фонд формується із залишків виплатного фонду по ризикових видах страхування, які визначаються як різниця між встановленим страховою організацією нормативом виплат та фактичним рівнем виплат.
Запасні фонди у страхуванні представлені фондами грошових коштів, призначених для виплат страхового відшкодування та страхових сум у тих випадках, коли ці виплати не покриваються страховими платежами поточного року. Запасні фонди по ризикових видах страхування можуть також поповняться за рахунок відрахувань від прибутку по страхових операцій. Основним джерелом прибутку є брутто-ставка. Засоби запасних фондів можуть зберігатися в банку на розрахункових і депозитних рахунках, а також поміщатися в короткострокові інвестиції.
Амортизаційний фонд включає в себе амортизаційні відрахування, що йдуть на повне відновлення і капітальні вкладення за рахунок амортизаційних відрахувань і показуються в обсягах лімітів, виділених для страхової організації, а на капітальний ремонт - у сумі амортизаційних відрахувань на планований рік. Амортизаційні відрахування, призначені на капітальні вкладення, спрямовуються на поповнення фонду виробничого і соціального розвитку.
Статутний фонд може бути представлений нерухомістю та іншими матеріальними цінностями, цінними паперами, правами на користування землею, водою та іншими природними ресурсами, будинками, спорудами, обладнанням, а також іншими майновими правами (в тому числі і на інтелектуальну власність), грошовими коштами в гривнях та іноземній валюті.
Статутний капітал (В«сукупний розмір якого збільшився з кінця 2000 до кінця 2004 в 8,7 разу в номінальному вираженні і досяг 139,3 млрд. рублів. В»[9, стор 189.]) призначено забезпечення статутної діяльності підприємства і може бути використаний для покриття витрат за страховими платежами за браку коштів страхових резервів і поточних надходжень страхових внесків. Статутний капітал формується в порядку і розмірах, визначених чинним законодавством та установчими документами. З метою забезпечення фінансової стійкості російських страховиків існує вимога, згідно з яким для компаній, тільки початківців свою діяльність, сплачений статутний капітал і інші власні кошти мали в сукупності становити певну величину, диференційовану залежно від виду здійснюваних операцій.
Крім внесків акціонерів, резерви можуть створюватися за рахунок власників підприємств, які відраховують страховику кошти в розмірі, що перевищує статутний капітал. У вітчизняній практиці такі засоби прийнято називати резервними фондами. Відрахування від прибутку, отримані в результаті власної діяльності страховика, які піддавалися оподаткуванню податками, також використовуються на поповнення резервного фонду.
За правовими джерелами виникнення фонди можна розділити на нормативні і ненормативні. Нормативні - статутний фонд і страхові резерви - створюються організацією відповідно до законодавства для свого функціонування. Ненормативні - фонди накопичення і споживання - не є обов'язковими. Причиною їх створення може бути безпосереднє забезпечення внутрішньої стійкості організації.
У страхових компаніях фінансовий результат представлений прибутком і резервом внесків, які утворюються внаслідок різниці між надходженнями страхових внесків та виплатами страхових сум та витратами на ведення операцій. Прибуток належить компанії і використовується в якості позичкового капіталу або на виплати дивідендів. Резерв внесків - це зобов'язання перед полисодержателей, який тимчасово перебуває в розпорядже...
