д кілька об'єктів і, отже, позики видаються на різних умовах, на різні терміни і під неоднакові відсотки. Такий окремий облік позичок має значення для здійснення банківського контролю за своєчасним їх погашенням позичальником. p> Спеціальний позичковий рахунок відкривається, як правило, позичальникам, які відчувають постійну потреба в банківському кредиті, коли кредитом опосередковується велика частина платіжного обороту клієнта. Специфіка видачі кредитів за цим рахунком полягає в тому, що видача позичок щоразу документально не оформляється, а виробляється на основі заяви-зобов'язання, яке надається банку позичальником. При відкритті спеціального позичкового рахунку позики видаються в міру необхідності шляхом оплати розрахункових документів, а їх погашення відбувається шляхом оплати напрями виручки безпосередньо на спеціальний позичковий рахунок, минаючи розрахунковий. Розрахунковий рахунок виконує тут роль допоміжного рахунку, оскільки по ньому відбувається обмежене коло операцій, пов'язаних, головним чином, з розподілом прибутку та виплатою зарплати. Для цього періодично зі спеціального рахунку на розрахунковий рахунок клієнта перераховується міститься в виручці планова частка нематеріальних витрат і прибутку. Клієнту в банку може бути відкритий тільки один спеціальний позичковий рахунок, по якому видаються позики під багато об'єктів. Але при цьому не виключається можливість відкриття йому паралельно простих позичкових рахунків, якщо банк визнає за необхідне прокредитувати у підприємства окремо якісь операції.
Шляхом використання єдиного розрахунково-позичкового (активно-пасивного) рахунку, званого в банківській практиці контокорентний, відбувається кредитування першокласних платежі-і кредитоспроможних позичальників. Цей рахунок є вищою формою довіри банку клієнту. За дебетом цього рахунку йдуть всі платежі клієнта, пов'язані з його продуктивною діяльністю і які розподілом прибутку, а в кредит зараховується виручка і всі інші надходження на користь підприємства. Кредитове сальдо рахунку свідчить про наявність у підприємства в обігу на даний момент власних коштів, а дебетове сальдо - про залучення в оборот банківського кредиту, за який стягується відсоток. Контокорентний рахунок не виключає оформлення клієнтом у банку інших видів банківського кредиту (в основному середньо-і довгострокових), які надаються з простих позичкових рахунків, а зараховуються або в кредит контокорентного рахунку, або направляються безпосередньо на оплату рахунків постачальників. Підставою для відкриття контокорентного рахунку є укладення договору з клієнтом про надання контокорентного кредиту. Підприємству відразу може бути відкрито кілька позикових рахунків, так як позики можуть видаватися на різних умовах, на різні терміни і під різні відсотки. Такий облік позичок дозволяє банку здійснювати контроль за своєчасним їх погашенням.
Щоб покрити можливі втрати, пов'язані з неповерненням позичальниками отриманих грошових коштів, банки - кредитори зобов'язані створювати резерви на можливі втрати по позиках, які в залежності від ступенів ризику останніх можуть досягати 100% від їх суми. Очевидно, що таке відволікання коштів з обороту невигідно банку і повинно призводити до зростання відсотків за кредитами, особливо ризикованим.
4. КРЕДИТНА ПРОЦЕС І ЙОГО СТАДІЇ. <В
Хоча в перекладі з латинського "кредитувати" означає "довіряти", проте процес кредитування є однією з ризикових активних операцій, здатних при нерозумному підході призвести до втрати ліквідності і банкрутства.
Кредитний процес - Це прийом і способи реалізації кредитних відносин, розташованих у певній послідовності і прийняті даним банком. Через процес короткострокового і довгострокового кредитування відбувається функція перерозподілу грошових коштів у фінансовій системі країни. p> Процес кредитування є складною процедурою, що складається з декількох взаємодоповнюючих стадій, зневага кожної з яких загрожує серйозними помилками та прорахунками.
В
4.1. Перша стадія кредитного процесу
Першою стадією кредитного процесу є програмування. Вона полягає в оцінці макроекономічної ситуації в країні в цілому, регіону роботи потенційних позичальників зокрема, аналізу галузевої динаміки вибраних напрямів кредитування, перевірці готовності персоналу банку-кредитора до роботи з різними категоріями ссудополучателей, прийняття низки внутрішньобанківських нормативних документів. p> Виходячи з проведених досліджень керівництво банку (зазвичай правління банку) приймає меморандум кредитної політики на конкретний період (зазвичай на рік). У цьому документі викладаються:
1) основні напрями кредитної роботи банку на майбутній період, конкретні показники кредитної діяльності (нормативи і ліміти), що забезпечують необхідний рівень рентабельності і захищеності від кредитних ризиків, наприклад, співвідношення кредитів і депозитів, співвідношення власного капіталу та ...
