льною розбивкою.
Для підприємств, що працюють на замовлення, сформований пакет замовлень (план продажів) безпосередньо визначає виробничу програму. Виробнича програма є основою для розробки інших планів діяльності підприємства: плану прямих матеріальних витрат, плану прямих трудових витрат, плану загальновиробничих (накладних) витрат.
Готовою продукцією підприємства є роботи з облицювання поверхонь керамічною плиткою. Незавершеного виробництва (НП) ні на початок, ні на кінець планованого періоду немає, тому в даному випадку обсяг продажів і обсяг виробництва збігаються.
Основними параметрами виробничої програми є планований обсяг і структура продажів, а також планований рівень товарних залишків.
Розрахункові показники плану виробництва занесені в таблиці 2.5.
Таблиця 2.5 План виробництва (м2).
ПоказательКварталИТОГОIIIIIIIVОбъем продажів (ОПпл) 342037203900390014940НП на початок періоду (НПн) 00000НП на кінець періоду (НПК) 00000Об'ем виробництва (ОПР) 342037203900390014940
2.3 План по витратах
I. План прямих матеріальних витрат
План прямих матеріальних витрат розробляється на основі норм витрати окремих видів матеріалів в планованому році.
Для виконання опоряджувальних робіт використовуються такі матеріали: керамічна плитка, мастика, затирка і розчин. Норми витрати на 1 м2 робіт окремих видів матеріальних ресурсів зaдани.
Розрахунок потреби в матеріалах окремо для кожної номенклатурної позиції проводиться за формулою
Пi=ОПпл * Нi
де ОПпл - планований обсяг виробництва, Нi - норми витрати матеріалу на 1м2.
Розрахунок прямих матеріaльниx витрат за окремими видами матеріалів проводиться за формулою
Мi=Пi * Цi
де Пi - потреба в окремих видах матеріалів, Цi - ціна за одиницю матеріальних ресурсів.
План потреби в матеріалах представлений в таблиці 2.6.
Таблиця 2.6 Розрахунок потреби в матеріалах
ПоказательКварталИтогоIIIIIIIV1. Обсяг виробництва (ОПпл), М23 420,003 720,003 900,003 900,0014 940,002. Норма витрати на 1 кв.м. (Hi): плитка, М21, 201,201,201,20 мастика, кг2, 002,002,002,00 затирка, кг0, 500,500,500,50 розчин, М30, 050,050,050,053. Потреба в матеріалах (Пi): плитка, М24 104,004 464,004 680,004 680,0017 928,00 мастика, кг6 840,007 440,007 800,007 800,0029 880,00 затирка, кг1 710,001 860,001 950,001 950,007 470,00 розчин, м3171, 00186,00195,00195,00747, 00
Прямі матеріальні витрати в сукупності - це сума прямих матеріальних витрат за окремими видами матеріалів в поквартальному розрізі. План прямих матеріальних витрат підприємства представляється у таблиці 2.7.
Таблиця 2.7 План прямих матеріальних витрат
ПоказательКварталИтогоIIIIIIIV1. Обсяг виробництва (ОПпл) 3 420,003 720,003 900,003 900,0014 940,002. Потреба в матеріалах: плитка, М24 104,004 464,004 680,004 680,0017 928,00 мастика, кг6 840,007 440,007 800,007 800,0029 880,00 затирка, кг1 710,001 860,001 950,001 950,007 470,00 розчин, м3171, 001...
