кові фінансові вкладення.
А2 - швидко реалізованих активи, тобто активи, для обертання яких у наявні кошти потрібен певний час. Сюди включають дебіторську заборгованість, платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати.
АЗ - повільно реалізованих активів, тобто активи, які вже менш ліквідні. Сюди включають запаси, ПДВ по придбаних цінностей, дебіторську заборгованість, платежі по якій очікуються більш ніж через 12 місяців після звітної дати, інші оборотні активи.
А4 - важкореалізовані активи, куди входять основні засоби, нематеріальні активи, довгострокові фінансові вкладення, незавершене будівництво.
При розгляді пасивної частини балансу найпильнішу увагу має бути приділено вивченню розділів, де відображаються кредити та інші позикові кошти: необхідно зажадати кредитні договори з тих позиках, заборгованість за якими відображена в балансі і не погашена на дату запиту про кредит, і переконатися, що вона не є простроченою. Наявність простроченої заборгованості за кредитами інших банків є негативним чинником і свідчить про явні прорахунки і зриви в діяльності позичальника. Якщо заборгованість не є простроченої, необхідно по можливості забезпечити, щоб термін погашення кредиту, що видається наступав раніше погашень інших кредитів. Крім того необхідно проконтролювати, щоб запропонований у якості забезпечення заставу по кредиту не закладено по іншому кредиту.
При оцінці стану кредиторської заборгованості необхідно переконатися, що позичальник в змозі вчасно розплатитися з тими, чиїми коштами в тому чи іншому вигляді користується: у вигляді товарів або послуг, авансів і т.д. У даному розділі відображаються також кошти, отримані позичальником від партнерів за договорами позик; ці договори повинні бути розглянуті аналогічно кредитними договорами позичальника з банками.
Пасиви групуються за ступенем терміновості погашення зобов'язань.
П1 - найбільш термінові зобов'язання. Сюди включають кредиторську заборгованість.
П2 - короткострокові пасиви. Сюди включають короткострокові кредити і позики, заборгованість перед учасниками (засновниками) по виплаті доходів, інші короткострокові зобов'язання.
ПЗ - довгострокові пасиви. Сюди включають довгострокові кредити і позикові кошти, фонди споживання, доходи майбутніх періодів, резерви майбутніх витрат.
П4 - постійні пасиви. Сюди включають власний капітал, що знаходиться постійно в розпорядженні підприємства.
Визначення класу позичальника
Крім простого аналізу бухгалтерської звітності в російській практиці кредитування застосовується методика, заснована на визначенні класу кредитоспроможності позичальника.
В основі визначення класу кредитоспроможності позичальника знаходиться критерійний рівень показників і їхній рейтинг. Залежно від величини основних коефіцієнтів позичальники розподіляються на три класи кредитоспроможності:
· 1 клас - першокласний позичальник (надійний);
· 2 клас - звичайний позичальник (нестійкий);
· 3 клас - ненадійний позичальник
Загальна оцінка кредитоспроможності дається в балах. Бали явл...
