+310160108,3100100100
Дані, наведені в табл.2 показують в цілому позитивну динаміку товарообігу в ресторані. У порівнянні з 2011 роком товарообіг тут виріс на 310 160 дирх.; трохи перевиконано план. Але з аналізу даних, які містяться в таблиці, можна відзначити і слабкі місця. Досить високі в I і II кварталах темпи зростання товарообігу по відношенню до плану та минулого року, в наступному періоді закріплені не були. У IV кварталі план по товарообігу не був виконаний.
Таблиця 3. Виконання плану товарообігу в ресторані «Казка»
Склад товарооборота2011, дірх.2012, дірх.В% до 2011ПланФактВипол-ня плану,% Роздрібний товарооборот371459039761454015905101, 0108,1 Оптова реалізація ПСП підприємствами роздрібної торговлі111451285516135125, 5144,7 Оптовий продаж ПСП підприємствами пітанія111451100015000136, 4134,6 Відпустка ПСП іншим підприємствам харчування ----- Товарооборот373688040000004047040101, 1108,3 За даними табл.3 можна зробити висновок, що ресторан практично повністю орієнтується на обслуговування свого звичайного контингенту.
Основною функцією організацій харчування є виробництво власної продукції.
Аналізуючи табл.4 можна вказати, що фактична реалізація власної продукції у звітному році виявилася вище планового завдання на 69495 дирх., (на 2,5%) і перевершувала минулий рік на 294 735 дирх. (11,4%). Виходячи з цього, її питома вага в товарообігу теж перевищував планові пропозиції та відповідний показник минулого року.
Таблиця 4. Склад товарообігу
Доданки товарооборота2011, дірх.2012, дірх.Отклоненіе (+ ;-) Виконання плану% У% до 2011Удельний вага за складом товарообігу,% ПланФактОт планаОт 2011У 2011По плануПо отчетуПродукція власного проізводства257471028000002869445 +69495 +294735102,5111 , 468,97070,1 Куплені товары116217012000001177595-22405+1542598,1101,331,13029,9Итого373688040000004047040+47040+31016101,2108,3100100100
Кілька інше положення з покупними товарами, яких у звітному році реалізовано менше плану, але більше ніж торік.
Аналіз витрат повинен виявляти можливості підвищення ефективності організації. Боротьба організацій за максимально високий прибуток йде в процесі використання наявних ресурсів через створення умов ефективного їх витрачання.
Аналіз витрат проводиться методом зіставлення: фактичних даних з плановими (Табл.5).
Таблиця 5. Аналіз витрат за складом
Статті издержек2011ОтклоненияПланФактическиПо сума% Суммана% до т / оСуммаВ% до т / оРасходи на автомобільні перевозкі1000002 ,5809402-19060-0, 5Расходи на оплату труда1725004 ,31725004,3 - Витрати на утримання, оренду будівель, приміщень, інвентаря1320003 ,31173652,9-14635-0, 4Амортізація осн. средств2240005 ,62145005,3-9500-0, 3Отчісленія і витрати на ремонт осн. средств360000 ,9121400,3-23860-0, 6Ізнос санітар. одягу, білизни, МБП, стіл. приладів і посуди280000 ,7283250,7325-Витрати на газ, паливо, електроенергію3080007,72387755,9-69225-1,8 Витрати на рекламу240000 ,6202350,5-3765-0, 1Отчісленія на соціальні нужди2240005, 62752006,8512001,2 Податки відраховані збори включ. в ізд.280000, 7323750,84375 +0,1 Інші расходи1920004 ,81214103,0-70590-1, 8Всего іздержек146850036 ,7131376532,5-154735-4, 2т / о до якого об...
