не включаються. Зберігання в касі коштів, які не належать організації, забороняється, і при виявленні вони вважаються надлишками. Результати інвентаризації оформляються актом.
На зворотному боці акта, матеріально відповідальна особа пише пояснення надлишків або нестач, встановлених інвентаризацією, а керівник організації за результатами інвентаризації приймає рішення про їх списання. Виявлені надлишки готівкових грошей оприбутковуються з наступним перерахуванням їх в дохід організації наступній бухгалтерської проводкою: Д-т 50 «Каса» К-т 91 «Інші доходи і витрати».
У разі виявлення недостачі, суми підлягають стягненню з матеріально відповідальної особи (касира).
1.3 Облік розрахункових і валютних операцій
Розрахунково-грошові відносини між організаціями, що виникають у процесі фінансово-господарської діяльності, у зв'язку з поставками матеріалів і оплатою послуг, продажем готової продукції, з виконанням різних фінансових зобов'язань (платежі до бюджету, відрахування в позабюджетні фонди , погашення позик банкам і т.п.) здійснюються безготівковими платежами.
Тобто перерахуванням грошових коштів через відділення банку з розрахункового рахунку платника на рахунок одержувача.
Організації мають право відкривати в будь-якому відділенні банку розрахунковий рахунок для проведення розрахункових, кредитних і касових операцій.
Для відкриття розрахункового рахунку організація необхідно подати до установи банку:
заяву з проханням про відкриття розрахункового рахунку;
документи про реєстрацію організації;
копії установчих документів;
картку із зразками підписів розпорядників коштів та відбитком печатки;
документи про постановку на податковий облік та про реєстрацію як платника страхових внесків у державні позабюджетні фонди.
Відкритому рахунку присвоюється номер, який потім вказується у всіх документах, що відображають рух коштів на розрахунковому рахунку. Всі операції по розрахунковому рахунку банк виробляє з узгодження та за дорученням власника рахунку. Взаємини між організацією і банком будуються на підставі договору, в якому фіксуються перелік послуг банку, тарифи комісійних винагород за послуги, терміни обробки платіжних документів, умови розміщення коштів, права, обов'язки та відповідальність сторін та ін
Списання грошових коштів з розрахункового рахунку в банку проводяться тільки за розпорядженням клієнта. Без згоди клієнта списання можливе за рішенням суду або у випадках, встановлених законом або передбачених договором між банком і клі?? Нтом. Можливо безспірне списання коштів з рахунку податковими органами: сум недоїмок і пенею з податків і борам, а також митними органами - сум платежів і пені.
Рух коштів на розрахунковому рахунку оформляється банківськими платіжними документами. До таких документів належать: оголошення про внесок готівкою, платіжні доручення, платіжні вимоги, платіжні вимоги-доручення, чеки та акредитиви, банківські пластикові картки.
У всіх платіжних банківських документах вказується призначення платежу. Помарки і підчищення в платіжних документах не допускаються.
