ку каси й врегулювання витрачання готівки з виручки , що надходить його касу ».
Основними завданнями бухгалтерського обліку касових операцій підприємства є:
забезпечення збереження грошових коштів (матеріальна відповідальність, умови зберігання, проведення ревізій);
своєчасне і точне оформлення первинних документів та реєстрація їх у журналі.
Бухгалтерський облік касових операцій.
Перевіривши правильність запису касових документів в касовій книзі, бухгалтер приступає до обробки прибуткових касових ордерів.
Кореспонденція рахунків, зазначена в документі, переноситься до звіту касира (другий примірник касової книги) і на його підставі інформація розноситься у відповідні облікові регістри (відомості, журнали-ордери, машинограми та ін.)
Для обліку наявності та руху грошових коштів організації використовується активний рахунок 50 «Каса». Сальдо рахунку свідчить про наявність суми вільних грошей організації на початок і кінець місяця; оборот по дебету - суми, що надійшли в касу, оборот по кредиту - суми, видані готівкою. Касові операції, записані по кредиту рахунку 50, відображаються в журналі-ордері № 1. Обороти за дебетом цього рахунку записуються у різних журналах-ордерах і, крім того, контролюються декларації № 1.
Журнали-ордери № 1 і відомості № 1 заповнюються на підставі звітів касира. Кожному звіту в регістрі відводиться один рядок. Кількість записів у журналі-ордері та відомості має відповідати кількості зданих касиром звітів.
У касі організації можуть зберігатися не тільки готівкові грошові кошти, а й різні цінні папери, грошові документи, бланки суворої звітності.
До грошових документів належать: путівки в будинки відпочинку і санаторії, придбані для працівників підприємства, поштові марки, марки держмита, єдині і проїзні квитки (трамвайні, тролейбусні, автобусні).
Облік бланків суворої звітності (трудові книжки та вкладні листи до них, квитанції подорожніх листів автотранспорту тощо) ведеться на позабалансовому рахунку 006 «Бланки суворої звітності».
У разі здійснення зовнішньоекономічної діяльності та ведення бізнесу з іноземними партнерами у організації може виникнути необхідність у використанні готівкової іноземної валюти. Окремого рахунку для обліку її руху не передбачено, тому в складі рахунку 50 «Каса» відкривають окремий субрахунок 50/4 «Каса в іноземній валюті».
Ревізія каси.
Однією з особливостей бухгалтерського обліку касових операцій є щомісячна звірка даних бухгалтерського обліку та фактичної наявності грошових коштів у касі організації. В обов'язки керівника входить правильна і надійна організація роботи каси, а касира - повна матеріальна відповідальність за правильне своєчасне оприбуткування і видачу коштів.
Інвентаризація (ревізія) наявності грошових коштів у касі, проводиться не менше одного разу на місяць. Комісією, призначеною наказом керівника організації, проводиться раптова ревізія каси в присутності касира. При цьому полистно перевіряються готівка, грошові документи, цінні папери, бланки суворої звітності.
Розписки на видані суми готівкою, неоформлені видатковими ордерами, в залишок по касі...
