r />
(1)
гдеКрітм - коефіцієнт ритмічності;
ПВП - періоди, в які план виконано;
Побщ - загальна кількість розглянутих періодів.
У 2012 р. план виконано в 3 місцях їх 12:
Ритмічним виконання плану товарообігу в 2012 р. було на 25%, що характеризується низькою ритмічністю (малюнок 1).
Малюнок 1. Рівномірність виконання плану товарообігу по місяцях
Для визначення коефіцієнта рівномірності необхідно попередньо розрахувати середнє квадратичне відхилення:
де - середньоквадратичне відхилення;
- обсяг товарообігу;
- середній обсяг товарообігу;
- число місяців (кварталів) досліджуваного періоду.
Коефіцієнт варіації (нерівномірності) виконання плану () визначаться за формулою:
(3)
Таким чином, виконання плану товарообігу за звітний рік було рівномірним на 97,84% (100,0 - 2,16).
Після вивчення загального обсягу товарообігу переходять до аналізу його складу. Аналіз складу товарообігу Кафе «XXI століття» проведено в таблиці 3.
Таблиця 3
Аналіз складу товарообігу Кафе «XXI століття»
ПоказательФакт 2011, тис. руб.2012 г.Отклоненіе факту, тис. руб.план, тис. руб.факт, тис. руб.% виконання планаот планаот 2011 р.1. Роздрібний товарооборот38 42147 93048 122100,401929 7011.1. Роздрібна реалізація покупної продукціі14 98419 81620 +211101,993955 2271.2. Роздрібна реалізація власної продукціі23 43728 11427 91199,28-2034 4742. Оптовий товарооборот68874170194 ,60-40133. Загальний товарообіг предпріятія39 10948 67148 +823100,311529 714
Весь товарообіг Кафе «XXI століття» підрозділяється на роздрібний та оптовий. Роздрібний товарообіг включає в себе реалізацію покупних товарів і продукції власного виробництва. Загальний обсяг товарообігу Кафе «XXI століття» в 2012 р. збільшився в порівнянні з 2011 р. на 9714 тис. руб., Головним чином, за рахунок зростання роздрібного товарообігу на 9701 тис. руб. Останній показник відповідно зріс за рахунок обох своїх складових - реалізації продукції як власного виробництва, так і покупний. План перевиконано по виробництву продукції на 395 тис. руб. загальне перевиконання планових показників товарообігу Кафе «XXI століття» склало 152 тис. руб.
Малюнок 2. Динаміка товарообігу Кафе «XXI століття» в розрізі його складу
В цілому, всі складові показники товарообігу Кафе «XXI століття» зросли, проте більшою мірою - роздрібний товарообіг як основний спосіб надання послуг.
Структура товарообігу є важливою складовою аналізу (табл. 4).
Таблиця 4
Аналіз структури товарообігу Кафе «XXI століття»,%
ПоказательФакт 2011 г.2012 г.Отклоненіе фактаплан фактот планаот 2011 р.1. Роздрібний товарооборот98, 2498,4898,560,240,321.1. Роздрібна реалізація покупної продукціі38, 3140,7141,402,403,081.2. Роздрібна реалізація власної продукціі59 ,9357,7657,17-2 ,16-2, 762. Оптовий товарооборот1 ,761,521,44-0 ,24-0, 323. Загальний товарообіг предпріятія100 ,00100,00100,00 - Основна маса товарообігу Кафе «XXI століття» припадає на роздрібний товарообіг - 98,24% в 2011 р., 98,56% - в 2012 р., зростання даного питомої ваги склав 0, 32% по факту і 0,24% за планом. Дане зрост...
