риманні певних умов (достатність страхового портфеля, незмінність рівня смертності і т. п.) передбачають дотримання цього принципу. Однак реальне недотримання деяких умов, а також існуюча система обліку та оподаткування страхових компаній можуть призвести до того, що реально в деякий момент часу страховик вже не має коштів, які йому ще можуть знадобитися для виконання своїх зобов'язань.
Саме з цією метою утримання частини зароблених премій для виконання майбутніх можливих зобов'язань, страхова компанія може формувати додаткові страхові резерви. До числа найбільш поширених додаткових страхових резервів відносяться резерв катастроф і резерв коливань збитковості.
1.8 Резерв катастроф
Резерв катастроф формується лише в тому випадку, якщо правилами страхування даної страхової компанії передбачено відшкодування збитку при великих аваріях, катастрофах, дії непереборної сили і т. д. Мета формування резерву концентрація коштів для покриття надзвичайного збитку, з'явився наслідком великомасштабної аварії або дії непереборної сили. Використовуватися кошти цього резерву можуть лише в тому випадку, якщо спеціальні рішення органів влади визнали подія, що відбулася катастрофою. Порядок, умови формування та використання цього резерву визначаються самим страховиком і узгоджуються з федеральним органом виконавчої влади з нагляду за страховою діяльністю.
.9 Резерв коливань збитковості
Резерв коливань збитковості є додатковим фінансовим джерелом для страхових виплат в тому випадку, якщо значення збитковості у звітному періоді перевищує її розрахункове значення, що враховується при визначенні страхових тарифів. Під збитковістю розуміється відносний показник, що розраховується як відношення всіх страхових виплат або до сумарної страхової сумі, або до сумарного розміру страхових премій. Так, якщо розрахункова збитковість дорівнює, наприклад, 0,6, а фактична збитковість виявилася за підсумками року рівний лише 0,4, це означає, що в цьому році кошти, отримані через страхові внески, з'явилися надлишковими порівняно з розрахунковими. Однак це не означає, що їх можна розглядати як дохід страхової компанії, так як в силу випадкової природи виплат на наступний гол збитковість може бути не тільки дорівнює розрахункової, але навіть можетт перевищувати її.
Саме тому частина коштів (частина зароблених премій), що відповідає перевищенню розрахункових виплат над фактичними, за підсумками аналізованого року може піти у резерв коливань збитковості. За рахунок накопичень за підсумками цього року з'являється можливість покривати додаткові виплати в будь-якому наступному році, коли реальна збитковість перевищить розрахункову. Порядок, умови формування та використання цього резерву визначаються самим страховиком і узгоджуються з федеральним органом виконавчої влади з нагляду за страховою діяльністю.
1.10 Резерв по страхуванню життя
Резерв по страхуванню життя формується страховою організацією за окремим договором страхування для виконання невиконаних або виконаних не до кінця зобов'язань за майбутнім виплат, передбачених умовами даного договору страхування.
Згідно з діючими в Російській Федерації в даний час нормативним документам страховики утворюють резерви по страхуванню життя на підставі...
