алюті за її номіналом і в рублевому еквіваленті за курсом Національного банку Республіки Білорусь.
Аналітичний облік матеріальних цінностей ведеться у кількісно-сумовий оцінці.
Перевірка записів в особових рахунках проводиться відповідальними виконавцями, яким доручено ведення цих рахунків. При цьому перевіряється, чи всі записи в особових рахунках відповідають розрахунково-касовим документам, що пройшли контроль з боку працівників банку і підписаним ними. Усі первинні документи за поточний день підлягають підрахунку з отриманням підсумків, які звіряються з даними щоденного балансу. При веденні аналітичного обліку в картках, книгах, журналах перевірка відповідності даних аналітичного і синтетичного обліку проводиться на перше число кожного місяця. Для цього використовуються відомості залишків, складені рахунковим методом:
· за сумами документів, що знаходяться в картотеках;
· за відкритими сумам книг і журналів (сумам, проти яких немає відмітки про списання).
Відомість залишків повинна містити такі реквізити:
· дата запису приватної суми;
· приватна сума;
· підсумкова сума відомості залишків.
Підсумок відомості залишків звіряється із залишком за відповідним особовим рахунком в перевірочної відомості. Результати перевірки головний бухгалтер або особа, ним уповноважена, засвідчує підписом в перевірочної відомості і відомості залишків. Дані перевірочної відомості звіряються з даними балансу.
2.2 Матеріали синтетичного обліку: зведення оборотів і залишків (щоденний баланс), оборотна, перевірочна відомість, касовий журнал і інші бухгалтерські документи, їх зміст і призначення
Основними формами синтетичного обліку в банку є:
· щоденний баланс;
· касові журнали;
· оборотні відомості;
· перевірочні відомості.
У синтетичному обліку всі операції відображаються лише у грошовій одиниці, що емітується Національним банком Республіки Білорусь.
У щоденному балансі відображаються обороти по дебету і кредиту за день, вихідні залишки по активу і пасиву по кожному балансовим рахунком четвертого порядку з проміжними підсумками за балансовими рахунками третього і другого порядків. У балансі виводяться підсумки по кожному класу балансу і в цілому по установі банку. По позабалансових рахунках відображаються обороти по приходу і витраті і вихідні залишки. Щоденний баланс перевіряється і підписується керівником, головним бухгалтером або особами, ними уповноваженими. Наявність щоденного балансу оборотів і залишків є обов'язковою умовою початку нового операційного дня. Правильність складання щоденного балансу контролюється рівністю дебетових і кредитових оборотів і підсумків залишків по активу і пасиву, а правильність підсумку залишків по позабалансових рахунках - відповідністю його підсумком по залишку за попередній день плюс сума оборотів по приходу мінус сума оборотів по витраті за поточний день.
У філії щодня формуються документи за день по вкладним, кредитним, внутрішньобанківських операцій, обороти яких включаються в щоденний баланс.
Касовий журнал складається на підставі документів по приходу і витраті каси і містить записи операцій, в яких зазначаються номери особових рахунків клієнтів, символи касового плану, номер документа, приватні суми операцій та підсумки по журналу, які потім звіряються з даними приходу і витрати каси.
Оборотна відомість (квартальна або річна) за балансовими рахунками включає в себе вхідні залишки на початок періоду, обороти, накопичені за відповідний період, і вихідні залишки на кінець періоду. Зворотний відомість по балансових рахунках складається в розрізі рахунків 4-го порядку з проміжними підсумками по рахунках третього і 2-го порядку. Зворотний відомість по позабалансових рахунках включає в себе інформацію про вхідні залишки на початок періоду, накопичених оборотах по приходу і витраті за відповідний період і вихідних залишках на кінець періоду. Зворотний відомість призначена для накопичення дебетових і кредитових оборотів за певний період. Відомість перевіряється і підписується керівником та головним бухгалтером або особами, ними уповноваженими.
Перевірочна відомість може складатися щодня і містить інформацію про залишки всіх особових рахунків, відкритих на балансі установи банку. У перевірочної відомості виводяться проміжні підсумки залишків по балансових рахунках четвертого, третього і другого порядків, по кожному класу балансу і в цілому по активу і пасиву. Щомісяця по всіх балансових рахунках складається п...
