еревірочна відомість залишків на перше число місяця із зазначенням номерів особових рахунків і підписується відповідальними виконавцями та головним бухгалтером або особою, ним уповноваженою.
Перевірка відповідності даних аналітичного і синтетичного обліку проводиться на 1-е число кожного місяця за допомогою відомості залишків, яка складається:
за сумами документів, що знаходяться в картотеках;
по відкритим сумам книг і журналів (сумам, проти яких немає відмітки про списання).
Відомість залишків містить такі реквізити:
дата утворення приватної суми;
приватна сума;
підсумкова сума відомості залишків;
підписи відповідних відповідальних виконавців.
Підсумок відомості залишків звіряється із залишком за відповідним особовим рахунком в перевірочної відомості. Результати перевірки головний бухгалтер засвідчує підписом в перевірочної відомості і відомості залишків.
Дані перевірочної відомості звіряються з балансом.
3. Відкриття та ведення в банку поточних, з обліку кредитів та інших активних операцій та інших рахунків клієнта
.1 Види рахунків
Правила відкриття рахунків клієнтам в РБ №24.12 від 28.09.2000г. встановлюють єдиний порядок відкриття банками поточних рахунків, рахунків-контокорренте, субрахунків, спеціальних рахунків в іноземній валюті, благодійних, тимчасових, кореспондентських, вкладних (депозитних) рахунків, карт-рахунків, спеціальних рахунків для акумулювання грошових коштів громадян і обов'язкові для виконання всіма банками, іншими юридичними та фізичними особами. Документи, необхідні для відкриття рахунків:
1. Заява на відкриття кожного рахунку встановленої форми .
2. Копія документа про державну реєстрацію підприємства, підприємця, засвідчена нотаріально або реєструючим органом.
. Дублікат повідомлення про присвоєння УНН на відкриття кожного рахунку.
. Довідка органів Фонду соціального захисту населення Міністерства праці та соціального захисту Республіки Білорусь про реєстрацію як платника обов'язкових страхових внесків та інших платежів в органах Фонду.
. Копію установчого документа, встановленого законодавством Республіки Білорусь для власника рахунку, засвідчену нотаріально або реєструючим органом. При відкритті поточного рахунку подаються два примірники копій установчих документів, при цьому на одному з них повинен бути проставлений штамп реєструючого органу, а інший засвідчений нотаріально або реєструючим органом. Уповноважений працівник банку робить відмітку про відкриття поточного рахунку із зазначенням його номера, дати відкриття та порядку функціонування на обох примірниках, після чого один примірник, на якому проставлено штамп реєструючого органу, повертається власнику рахунку, а другий залишається в банку в справі з оформлення рахунку.
. Картка із зразками підписів і відбитка печатки підприємця, посадових осіб підприємства, що мають право розпоряджатися рахунком, справжність яких засвідчена нотаріально, або вищестоящим органом і відбитком його печатки. Додаткові екземпляри картки із зразками підписів і відбитка печатки, вони засвідчуються головним бухгалтером філії, після звірення з основним примірником картки і учинения відповідного підпису в реквізиті Інші позначки про звірення з основним примірником картки і додаткового засвідчення не потребують. При проведенні розрахунків з використанням електронних розрахункових документів представляється картка відкритого ключа перевірки підпису, засвідчена підписом і печаткою власника особистого ключа підпису.
. Довідка з ІГНК про внесення до Державного реєстру платників податків, зборів.
. Довідка БРУСП Белгосстрах на відкриття рахунку.
При відкритті поточного рахунку банк укладає з клієнтом договір поточного банківського рахунку.
Поточний рахунок в іноземній валюті призначений для зарахування коштів в іноземній валюті після проведення обов'язкового продажу іноземної валюти (у випадках, коли це передбачено законодавством Республіки Білорусь) та здійснення розрахункових операцій. Спеціальний рахунок призначений для зберігання купленої на внутрішньому ринку іноземної валюти. Контокорентний рахунок - єдиний дебетово-кредитний поточний рахунок, являє собою поєднання поточного (розрахункового) рахунку клієнта банку з позичковим рахунком, за допомогою якого забезпечується використання власних і позикових коштів при здійсненні розрахунків за всіма видами платежів. Субрахунок призначений для зарахування вступників гро...
