абезпечує задані темпи економічного розвитку підприємства на умовах самофінансування. Дане завдання може бути здійснена за рахунок:
створення грошового обігу підприємства;
вибору ефективної амортизаційної політики підприємства;
своєчасної реалізації невикористовуваних ак тивов.
. Забезпечення мінімізації втрат вартості грошових коштів у процесі їх господарського використання на підприємстві.
Всі розглянуті задачі управління грошовими потоками мають взаємозв'язок між собою, не дивлячись на те, що деякі з них рівноправні між собою. Внаслідок цього, в процесі управ ління грошовими потоками підприємства окремі завдання повинні бути оптимізовані між собою для найбільш ефективної реалізації його головної мети.
. 2.2 Методи оцінки грошового потоку
Основні методи для розрахунку величини грошового потоку підприємства - це прямий метод, непрямий метод і матричний метод.
Розглянемо більш детально кожен з цих методів.
) Прямий метод. Аналіз руху цим методом дозволяє судити про ліквідність підприємства, що дає можливість робити оперативні висновки щодо достатності коштів для сплати за рахунками поточних зобов'язань, а також здійснення інвестиційної діяльності. Даний метод заснований на аналізі руху грошових коштів по рахунках підприємства. Прямий метод може використовуватися для:
контролю за процесом утворення прибутку;
висновків щодо достатності коштів для платежів за поточними зобов'язаннями.
Недоліки:
не розкриває взаємозв'язку отриманого фінансового результату;
не розкриває зміни абсолютного розміру грошових коштів підприємства;
вимагає великих витрат часу;
отримана звітність менш корисна.
Цей метод спрямований на отримання даних, що характеризують валовий і чистий грошовий потік підприємства у звітному періоді. Він покликаний відображати весь обсяг надходження і витрачання грошових коштів за окремими видами господарської діяльності і по всьому підприємству в цілому.
) Непрямий метод. Суть цього методу полягає в перетворенні величини чистого прибутку у величину грошових коштів.
Непрямий метод:
заснований на аналізі статей балансу і звіту про фінансові результати;
дозволяє показати взаємозв'язок між різними видами діяльності підприємства;
встановлює взаємозв'язок між чистим прибутком та змінами в активах підприємства за звітний період;
дозволяє встановити відповідність між фінансовим результатом і власними оборотними коштами;
дозволяє виявити найбільш проблемні місця скупчення заморожених грошових коштів;
розробити шляхи виходу зі сформованої ситуації.
Непрямий метод спрямований на отримання даних, що характеризують чистий грошовий потік підприємства у звітному періоді. Головними методами для звітності грошових коштів підприємства непрямим методом є:
звітний баланс:
звіт про фінансові результати.
) Матричний метод. Матрична модель являє собою прямокутну таблицю, елементи якої відображають взаємозв'язок об'єктів. Матричний баланс - це похідний формат від стандартної форми балансу фірми.
Алгоритм побудови матричного балансу:
) Вибирається розмір матриці балансу;
) Виробляється перетворення стандартного балансу в агрегований баланс;
) Будується матриця розміром 10х10, в яку переносяться дані з агрегованого балансу.
) Під кожну статтю активу підбирається джерело фінансування, вивіряються балансові підсумки по горизонталі і вертикалі матриці;
) Будується «Різницевий матричний баланс»;
) Будується «Баланс грошових надходжень і витрат підприємства».
. 2.3 Планування грошових потоків підприємства
Правильне планування грошових потоків підприємства є головною проблемою стоїть перед кожним новим підприємством. Якщо підприємства не будуть вирішувати цю проблему, то в певний момент у них не вистачить готівки, що спричинить за собою банкрутство підприємства. Коли підприємство отримує платіж або проводить виплату фінансових коштів, то змінюється обсяг готівки. Головним завданням плану грошових надходжень і виплат є спланувати синхронність надходження і витрачання грошових коштів.
Розробка плану грошових над...
