п.);
надходження оплати за оренду;
надходження сум в погашення нестач, виявлених за результатами інвентаризації;
повернення працівником підприємства раніше виданої позики домашнього;
інші операції, пов'язані з надходженням в касу готівки.
Видаткові касові операції пов'язані з витрачанням готівкових грошових коштів. У число таких операцій входять:
здача виручки, отриманої ЗАТ «Жовтневий елеватор» від реалізації товарів за готівку, в банк;
виплата заробітної плати, допомог (наприклад, оплата листка непрацездатності);
оплата прийнятого у постачальників сировини;
видача грошей під звіт (на господарські потреби, відрядження тощо.);
розрахунок готівкою з юридичними особами в межах встановленого ліміту;
інші операції, пов'язані з витрачанням готівки.
Документальне оформлення надходження і видачі готівкових грошових коштів проводиться з використанням типових форм, затверджених Постановою Держкомстату Росії від 18.08.98 р № 88.
Цим регламентом передбачено використання наступних форм:
КО-l «Прибутковий касовий ордер»;
КО - 2 «Видатковий касовий ордер»;
КО-З «Журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів»;
КО - 4 «Касова книга»;
KO - 5 «Книга обліку прийнятих та виданих касиром грошових коштів».
При оформленні прибуткових (ПКО) і видаткових (РКО) касових ордерів дотримуються певні правила:
наявність представленого в бухгалтерію, а після перевірки - прикладеного до ордера юридичної підстави, тобто первинного документа для його складання;
- заповнення касових ордерів без помарок і підчисток, так як в касових документах виправлення не допускаються;
прибуткові та видаткові касові ордери повинні підписуватися головним бухгалтером, а РКО ще й керівником підприємства;
нумерація з початку року окремо прибуткових і видаткових касових ордерів;
реєстрація бухгалтером ПКО та ВКО при складанні в «Журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів»;
реєстрація касиром документів щодо прийняття або видачі грошей у «Касовій книзі»;
прибуткові та видаткові касові ордери дійсні тільки в день їх складання.
При отриманні прибуткових і видаткових касових ордерів (або замінюють їх належно оформлених документів) касир перевіряє:
наявність і справжність на документах підпису головного бухгалтера, а на видатковому касовому ордері або його замінює дозвільного підпису керівника підприємства. Якщо на доданих до РКО документах є дозвільний напис керівника, то його підпис на видатковому касовому ордері є необов'язковим;
правильність оформлення документів;
наявність перелічених у документі додатків (первинних документів)
У разі недотримання хоча б однієї з цих вимог касир зобов'язаний повернути документ у бухгалтерію для належного оформлення. У разі правильного оформлення прибуткового або видаткового ордерів касир після перерахунку грошей приймає їх (згідно ПКО) або видає (по РКО).
Особі, яка здала гроші, на руки видається квитанція до прибуткового касового ордеру, підписана бухгалтером (або особою, на це уповноваженим) і касиром. При видачі грошей касир вимагає пред'явлення паспорта або іншого документа, що посвідчує особу одержувача. Касир записує номер, серію, ким, коли виданий документ і відбирає власноручний розписку одержувача (особа, яка отримує гроші, розписується в РКО із зазначенням прописом отриманої суми).
Гроші видаються тільки особі, вказаній в ордері, або по належно оформленого доручення. Негайно після одержання або видачі грошей касовий ордер підписується касиром, а додані до нього документи погашаються штампом «Оплачено» або «Отримано» із зазначенням дати. Потім кожен прибутковий або видатковий касовий документ відображається в Касовій книзі lt; # justify gt; .3 Опис документального оформлення та порядку відкриття в банках РФ розрахункового рахунку на підприємстві ЗАТ «Жовтневий елеватор»
Операції по зарахуванню і списанню коштів з рахунків у банку, в ЗАТ «Жовтневий елеватор» оформляють первинними документами, форми і порядок заповнення яких встановлені інструктивними вказівками Центрального банку РФ.
До таких документів належать:
) виписки банку з доданими затвердженими банком формами ...
