ованості та суми нарахованих відсотків.
В установах банків нарахування відсотків відбувається з застосуванням процентних чисел. Процентне число - це сума залишків заборгованості за позичкою за той період, за який здійснюється нарахування відсотків. Залишки за неробочі дні беруться цій же сумі, власне і за попередній день. Придбана сума залишків перемножується на відповідну частину відсоткові ставки (1/12 від річної при підрахуванні залишків на місяць, 1/4 від річної - за квартал).
Для нарахування відсотків обсяг процентної ставки, яка врахована кредитним договором, розділяється на фактичне чисельність днів. Придбане число перемножується на залишок заборгованості і кількість днів періоду, за який нараховуються відсотки.
Процентні ставки і сума нарахованих відсотків заносяться у відомість нарахованих відсотків, виводиться в єдиний результат за відомістю. Відомість нарахованих відсотків зберігається у документах дня по внутрішньобанківських операціями разом із стрічками підрахунку залишків.
Підприємства та організації сплачують банку відсотки за застосування кредитом не рідше 1-го разу на квартал.
Рівень процентних ставок фіксується в кредитному договорі. Враховуються ключові та штрафні процентні ставки.
Головна процентна ставка зараховується на рахунок 70101, штрафна процентна ставка вказується банком у разі невиконання позичальником критерій кредитного домовленості і передбачається на рахунку 70106.
Нараховані відсотки виражаються в зовнішніх рахунках відвідувачів окремими сукупностями і ведуться по рівновазі банку в цьому ж періоді, за який вони нараховані.
Стягнення відсотків здійснюється з розрахункових рахунків позичальників
Дт розрахункового рахунку, Кт 70101.
При відсутності коштів у клієнтів нараховані відсотки відносять, Дебет 459, Кредит 61301.
При надходженні коштів від відвідувачів в плату прострочених відсотків робляться в одне і теж час такі проводки:
Дебет розрахунковий рахунок, Кредит 459 або Дебет 61301, Кредит 70101.
У разі якщо прострочені відсотки раніше були визначені на позабалансовий рахунок 91604, то при закритті їх робиться зворотна проводка
Дебет 99999, Кредит 91604.
. 2 Методи нарахування відсотка по розміщених і залученими коштами банку
Закриття (повернення) поміщених Банком капіталу і сплата відсотків по них виготовляються в подальшому порядку:
) методом списання капіталу з банківського рахунку відвідувача - позичальника за його платіжним дорученням;
) методом списання капіталу в нормі послідовності, встановленої законодавством, з банківського рахунку відвідувача - позичальника (обслуговується в іншому банку) на підставі платіжного домаганні Банку, якщо дотримувати умову, у випадку якщо угодою передбачена можливість списання валютних коштів.
Банк не має право надавати перевагу акціонерам (співучасникам) банку перед іншими відвідувачами банку, тобто встановлювати інші умови залучення капіталу (найбільш висока процентна ставка, найбільш частий період капіталізації/причислення/відсотків), які розташовуються відвідувачами банку на одних і тих же умовах (сума, термін та ін.).
Банк має право в односторонньому порядку змінювати обсяг ставки рефінансування на внески (на валютні кошти, які обліковуються на відповідному банківському рахунку) з терміном «до запитання», коли інше не враховано умовлянням банківського внеску (умовлянням банківського рахунку). При зменшенні банком обсягу відсотків новітній обсяг відсотків використовується за внесками (депозитами), внесеним до звістки клієнтам-вкладникам про зміну процентних ставок, по закінченні місяця з етапу підходящого звістки, у разі якщо інше не враховано умовлянням.
Відсотки на затягнені і поміщені валютні кошти нараховуються банком на залишок заборгованості по головному борг обліковується на відповідному зовнішньому рахунку, на початок операційного дня.
Нараховані відсотки відображають у бухгалтерському обліку банку не рідше 1-го разу щомісяця не пізніше заключного дня звітного місяця. При всьому цьому програмним методом, напевно забезпечено щоденне нарахування відсотків по будь-якому уговору наростаючим результатом з дати заключного відблиски нарахованих відсотків за зовнішніми рахунками.
Часом, як скоро невідкладний чи іншої внесок (інший, ніж внесок до запитання) вивертається вкладникові на його домаганню до закінчення терміну або до пришестя подій, передбачених угодою банківського внеску (депо), відсотки за внеском (депозитом...
