банках виручки від продажу продукції і товарів; внеску своєчасно неотриманої заробітної плати працівниками організації, а також понадлімітної готівки, що утворилася в результаті різних господарських операцій, -
Д-т рахунків 51 «Розрахункові рахунки»,
К-т рах. 50 «Каса», субрахунок 1 «Каса організації»;
при здійсненні розрахункових операцій, наслідком яких є припинення зобов'язань організації -
Д-т рахунків 60 «Розрахунки з постачальниками і підрядниками»,
«Розрахунки по короткострокових кредитах і позиках",
«Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами»,
«Внутрішньогосподарські розрахунки»
К-т рах. 50 «Каса», субрахунок 1 «Каса організації»;
при здійсненні розрахункових операцій, наслідком яких є виникнення дебіторської заборгованості (видача авансів і попередня оплата постачальникам і підрядникам; видача наданої працівникові організації позики на індивідуальне і кооперативне житлове будівництво та інші цілі) -
Д-т рахунків 60 «Розрахунки з постачальниками і підрядниками»,
«Розрахунки з персоналом з оплати праці»,
субрахунок 1 «Розрахунки за наданими позиками»
К-т рах. 50 «Каса», субрахунок «Каса організації»;
при виявленні недостачі грошових коштів і грошових документів у результаті інвентаризації каси -
Д-т рах. 94 «Нестачі і втрати від псування цінностей»
К-т рахунків 50 «Каса», субрахунок 1 «Каса організації»,
«Каса», субрахунок 3 «Грошові документи»;
при видачі грошових документів з каси: оплачених авіаквитків, марок державного мита та інших грошових документів -
Д-т рах. 71 «Розрахунки з підзвітними особами»
К-т рах. 50 «Каса», субрахунок 3 «Грошові документи»;
путівок до санаторіїв та будинків відпочинку працівникам організації на умовах 100% -ної оплати їх вартості -
Д-т рах. 73 «Розрахунки з персоналом за іншими операціями»
К-т рах. 50 «Каса», субрахунок 3 «Грошові документи».
Ведення касових операцій покладено на касира, який несе повну матеріальну відповідальність за збереження прийняття цінностей. У касі можна зберігати невеликі грошові суми в межах встановленого банком ліміту для оплати дрібних господарських витрат, видачі авансів на відрядження та інших невеликих платежів. Перевищення встановлених лімітів в касі допускається лише протягом трьох робочих днів в період виплати заробітної плати працівникам організації, посібників з тимчасової непрацездатності, стипендій, пенсій і премій.
Надходження грошей в касу і видачу з каси оформляють прибутковими та видатковими касовими ордерами. Суми операцій записують в ордерах не тільки цифрами, але й прописом. Прибуткові ордери підписує головний бухгалтер та видаткові ордери - керівник організації та головний бухгалтер. Прибуткові касові ордери і квитанції до них, видаткові касові ордери заповнені чітко і ясно кульковими ручками або виписані на комп'ютері. Прийом і видача грошей за касовими ордерами проводитися тільки в день їх складання.
Заробітну плату, пенсії, допомоги по тимчасовій непрацездатності, премії, стипендії видають із каси за касовими ордерами, а за платіжними або розрахунково-платіжними відомостями, підписаним керівником організації та головним бухгалтером. При отриманні грошей робітники і службовці розписуються у платіжній відомості.
Каса обладнана і забезпечує зберігання грошей у приміщенні каси, а також при доставці їх з установи банку і здачі в банк.
Приміщення каси ізольовано, а двері до каси під час здійснення операції - замкнені з внутрішнього боку. Доступу до приміщення каси особам, які не мають відношення до її роботи - ні.
Первинні документи, використовувані ТОВ «Токурскій рудник» для обліку грошових коштів в касі:
Прибутковий касовий ордер (форма N КО - 1) (ДОДАТОК 2.1.1)
Застосовується для оформлення надходження готівки до каси організації як в умовах методів ручної обробки даних, так і при обробці інформації із застосуванням засобів обчислювальної техніки. Прибутковий касовий ордер виписується в одному примірнику працівником бухгалтерії, підписується головним бухгалтером або особою, на це уповноваженим.
Квитанція до прибуткового касового ордеру підписується головним бухгалтером або особою, на це уповноваженим, і касиром, завіряється печаткою (штампом) касира і реєструється в журналі реєстрац...
