ії прибуткових і видаткових касових документів (форма N КО - 3) і видається на руки здав гроші, а прибутковий касовий ордер залишається в касі.
Видатковий касовий ордер (форма N КО - 2) (ДОДАТОК 2.1.3)
Застосовується для оформлення видачі готівки з каси організації як в умовах традиційних методів обробки даних, так і при обробці інформації із застосуванням засобів обчислювальної техніки. Виписується в одному примірнику працівником бухгалтерії, підписується керівником організації та головним бухгалтером або особою, на це уповноваженим, реєструється в журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових документів (форма N КО - 3).
Журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових документів (форма N КО - 3) (ДОДАТОК 2.1.4)
Застосовується для реєстрації бухгалтерією прибуткових і видаткових касових ордерів або замінюють їх документів платіжних (розрахунково - платіжних) відомостей, заяв на видачу грошей, рахунків та ін. до передачі в касу організації. Видаткові касові ордери, оформлені на платіжних (розрахунково - платіжних) відомостях на оплату праці та інших, прирівняних до неї платежів, реєструються після їх видачі.
Касова книга (форма N КО - 4)
Застосовується для обліку надходжень і видач готівки організації в касі. Касова книга повинна бути пронумерована, прошнурована і опечатана печаткою на останній сторінці, де робиться запис У цій книзі пронумеровано та прошнуровано листів raquo ;. Загальна кількість прошнурованих аркушів у касовій книзі засвідчується підписами керівника і головного бухгалтера організації.
Авансовий звіт (форма N АТ - 1) (ДОДАТОК 2.1.5)
Застосовується для обліку коштів, виданих підзвітним особам на адміністративно - господарські витрати.
Складається в одному екземплярі підзвітною особою і працівником бухгалтерії.
Авансовий звіт може складатися на паперовому та машинному носіях інформації.
На зворотному боці форми підзвітна особа записує перелік документів, що підтверджують зроблені витрати (посвідчення про відрядження, квитанції, транспортні документи, чеки ККМ, товарні чеки та інші виправдувальні документи), і суми витрат по них (графи 1 -6). Документи, додані до авансового звіту, нумеруються підзвітною особою в порядку їх запису в звіті.
2.2 Облік грошових коштів на розрахунковому рахунку
Розрахунковий рахунок організації являє собою копію особового рахунку, що відкривається банком для конкретної юридичної особи. Обслуговування організації в банку здійснюється відповідно до договору банківського рахунку, в якій визначаються обов'язки банку і клієнта, порядок розрахунком банку з клієнтом, відповідальність сторін за забезпечення таємниці за операціями розрахункового та інших рахунків, а також вказуються реквізити сторін.
Синтетичний облік операцій на розрахунковому рахунку бухгалтерія організації веде на активному рахунку 51 «Розрахунковий рахунок». Сальдо за рахунком 51 вказує на залишок грошових коштів на розрахунковому рахунку; оборот по ДТ 51 відображає суми, що надійшли на р/рахунок,
Оборот по КТ 51 відображає суми, списані з р/рахунку. Всі операції по Кт 51 рахунку відображається в журналі - ордері № 2 а всі операції по Дт 51 рахунку - у відомості № 2.
Підставою для заповнення цих реєстрів є перевірені і оброблені виписки з розрахункового рахунку. Обов'язкова умова для заповнення ж/о №2 відомості №2 - це використання однієї рядки кожної виписки.
Надходження грошових коштів на р/рахунок:
. Надходження виручки від покупців Дт 51 Кт 62
. Надходження готівки з каси: Дт 51 Кт 50
. Погашення дебіторської заборгованості: Дт 51 Кт 76
. Надходження внесків від засновників: Дт 51 Кт 75
. Зарахування кредитів банку: Дт 51 Кт 66,67.
Списання коштів з р/рахунку:
. Оплата рахунків постачальників: Дт 60 Кт 51
. Перерахуванні податків до бюджету: Дт 68 Кт 51
. Погашення кредиторської заборгованості: Дт 76 Кт 51
. Отримання готівки з р/рахунку: Дт 50 Кт 51
. Погашення заборгованості за кредитами Дт 66,67 Кт 51
Первинні документи, використовувані ТОВ «Токурскій рудник» для обліку грошових коштів на розрахунковому рахунку:
Платіжне доручення (ДОДАТОК 2.2.1) - документ, що оформляє доручення організації своєму банку перевести суму, зазначену в документі, на рахунок отримувача або зробити депонува...
