унки з засновниками »76« Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами »91« Інші доходи і витрати »
Особливе місце в документах за безготівковим розрахунком займає банківська виписка. Це документ, який регулярно надає банк своєму клієнтові. У ній відбиваються всі останні операції з надходження і витрачання грошей з розрахункового рахунку підприємства. Всі операції кодуються, тому їх легко перевірити. До виписки банк додає копії документів, на підставі яких зроблено операції.
ООО «Земля» має поточний розрахунковий рахунок у ВАТ Ощадбанк, через який здійснює всі безготівкові розрахунки з постачальниками і покупцями, а також перераховує податки. Обслуговування розрахункового рахунку відбувається на підставі укладеного договору між ВАТ Ощадбанк і ТОВ «Земля».
Для здачі зайвих готівки з каси підприємства на зберігання в банк на ім'я представника підприємства, виписується видатковий касовий ордер, за яким гроші вилучаються з каси. У банку представник підприємства отримує в оператора банку і заповнює спеціальний бланк «Оголошення на внесок готівкою» в одному примірнику складається з трьох частин і представляє в банк. Після перевірки правильності заповнення оголошення працівником банку, готівкові гроші здаються безпосередньо прибуткову касу банку. Верхня частина оголошення залишається в банку, а представника банку видається квитанція з печаткою банку, яка прикладається потім до видаткового касового ордера замість звіту про направлення витрати. Третя частина повертається на підприємство разом з випискою банку за той день, коли буде зарахована на розрахунковий рахунок надійшла сума.
Для отримання грошей з банку підприємство повинно мати чекову книжку, яку воно отримує в банку за заявою спеціальної форми. У заяві вказується повністю прізвище, ім'я та по батькові касира і дається зразок його підпису. Заява підписується керівником і головним бухгалтером та засвідчується печаткою підприємства. Після перевірки правильності складання заяви в бухгалтерії банку воно передається в видаткову касу банку, де касир під розписку на заяві отримує чекову книжку на 25 або 50 чеків. Якщо чекова книжка не одержано в протягом 30 днів. То вона анулюється.
ООО «Земля» при безготівкових розрахунках своїми постачальниками використовує наступні види:
· платіжними дорученнями;
· платіжними вимогами;
· інкасовими дорученнями;
Платіжні доручення оформляються на комп'ютері, за допомогою цього виду розрахунків підприємство погашає заборгованість перед постачальниками, податковими органами, позабюджетними фондами.
Платіжні вимоги виставляють на підприємство великі організації в без акцептно порядку в рахунок погашення по наданим послугам: зв'язку, водопостачання, електроенергії і теплопостачання. Між обслуговуючим банком і ТОВ «Земля» укладено додаткову угоду про списання грошових з розрахункового рахунку.
3.Порядок проведення ревізії каси на підприємстві
Ревізія каси, будучи інструментом контролю, являє собою комплекс заходів з перевірки відповідності законодавству, правильності і своєчасності здійснення операцій з грошовими коштами та їх еквівалентами, що знаходяться в касі суб'єкта, що підлягає перевірці, їх документального оформлення та прийняття до обліку.
Перевірка здійснюється у два етапи:
· власне перерахунок касової готівки і зіставлення відомостей, отриманих з документальних джерел з фактичною наявністю грошей у касі;
· контроль дотримання касової дисципліни.
Ревізія каси і контроль за дотриманням касової дисципліни мають на меті встановлення достовірної інформації наданих даних бухгалтерського обліку, грунтуючись на відомостях про фактичну наявність грошових коштів та їх еквівалентів в касі підприємства.
Будь-яке підприємство будь-якої форми власності час від часу може бути піддано перевірці виконуваної діяльності з обов'язковою інвентаризацією готівки в касі з боку податкової інспекції. Інвентаризація касової готівки повинна проводитися раптово, негайно після прибуття ревізора на місце ревізії. Якщо ведення контрольної комісії здійснюється автоматизованим способом, комісією проводиться перевірка правильності роботи програмних засобів обробки документів. З цією метою до складу комісії включено фахівець з інформаційних технологій з ведення операцій, охорони і транспортування.
Ревізія готівки в касах підприємств проводиться:
· не рідше разу на квартал або півріччя, а також на перше число року, наступного за звітним;
· при передачі повноважень касира або співробіт...
