ника, що виконує його функції та відповідає за схоронність цінностей під відповідальність іншому співробітникові;
· в інших випадках на розсуд керівника організації та у відповідності з фінансовою політикою, визначальною закономірність його вимог.
Будь-яка ревізія, ініційована на підприємстві, повинна бути підтверджена розпорядженням:
· керівника компанії - якщо це внутрішня перевірка;
· керівника (його заступника) органів ИФНС або Росфіннадзор про проведення ревізії із зазначенням її строків та підтвердженням повноважень ревізійної групи.
Порядок проведення ревізії каси і дотримання вимог до касових операцій складається з декількох етапів:
. Підготовка до проведення ревізії:
· касир передає ревізійної комісії останній касовий звіт, оформляє розписку підтверджує відсутність неоприбуткованих грошових коштів і неврахованих грошових документів;
· голова комісії (ревізор) візує і датує всі касові документи, передані касиром, роблячи позначку «До ревізії», так як ці документи ще не зафіксовані в облікових регістрах, але операції з ним вже проведені.
. Зняття залишків грошей у касі:
· проведення ревізії наявної готівки в касі методом полистного перерахунку і звірення отриманого результату з обліковими даними;
· перевірка руху та наявності бланків суворого обліку, що зберігаються в касі шляхом зіставлення їх залишків з журналами реєстрації;
· оформлення результатів актом ревізії готівки в каси ф. Інв - 15 в 2-х примірниках.
. Перевірка дотримання вимог збереження грошей в касі:
· наявність сейфів з справними замками;
· організація транспортування і забезпечення схоронності коштів під час перевезення;
· вивчення результатів попередніх перевірок дотримання касової дисципліни;
· аналіз періодичності проведених ревізій.
. Визначення та аналіз фактів перевищення залишком грошових коштів встановленого ліміту готівки в касі.
. Перевірка дотримання касової дисципліни:
· перевірка дотримання вимог нормативних актів щодо оформлення первинних касових документів - заповнення обов'язкових реквізитів і наявність дозвільних операцію, підписів;
· перевірка правильності заповнення платіжних і розрахунково-платіжних відомостей - терміни виплати, наявність розпису в отриманні грошових коштів та дозвільних підписів;
· дотримання вимог до ведення касової книги - послідовність нумерації сторінок, хронологія записів, наявність виправлень і корекційних застережень;
· перевірка обґрунтованості виплат з каси авансів на господарські потреби, премій, матеріальної допомоги та ін .;
· суцільна перевірка своєчасності та повноти оприбуткування отриманих з банку коштів у касу компанії і виявлення розбіжностей у хронології подій при здачі готівки в банк, якщо вони мали місце;
· контроль своєчасності здачі залишків грошових коштів, невикористаних у відрядженнях йди отриманих під звіт.
. Перевірка цільового використання отриманих коштів.
. Узагальнення отриманих результатів та відображення їх в акті (звіті) ревізії виконання касової дисципліни з додатком акту ревізії каси ф. Інв - 15.
3.1 Порядок оформлення підсумків ревізії каси на підприємстві
Для узагальнення результатів ревізії всієї діяльності підприємства складається акт, в якому відображаються виявлені ревізією недоліки в роботі та порушення державної дисципліни. Акт ревізії підписується керівником ревізійної групи, керівником та головним (старшим) бухгалтером ревизуемого підприємства. У разі відмови посадових осіб від підписання акта, що відмовився від підпису має право викласти у письмовій формі причину відмови, і після письмового пояснення підписати цей акт. Протягом місяця після закінчення ревізії керівник ревізійної групи має право вимагати письмове пояснення винних осіб у встановленій ревізією порушеннях і зловживаннях.
З метою перевірки повноти та своєчасності оприбуткування в касу ДС отриманих з рахунків організацій, у банку проводиться зустрічна звірка даних, банківські виписки з рахунків організації, корінців, чекових книжок.
Всі розбіжності виписуються в акт ревізії. Чекові книжки, корінці використаних чеків, які не використовуються чеки повинні зберігатися у головного бухгалтера в сейфі. Зіпсовані чеки з написом «анульовано» зберігаються ...
