6%, в частині кредиторської заборгованості на 50,09% і позикових коштів на 92,13% - це вказує у вигляді короткострокових кредитів у розмірі 150693 тис. руб., виросла також кредиторська заборгованість перед постачальниками на 89313 тис. руб., а також заборгованість перед персоналом на 1 871 тис. руб.
За умови погашення дебіторської заборгованості покупцями, підприємство зможе зробити часткову оплату за своїми зобов'язаннями.
Таблиці 5. Структура порівняльного аналітичного балансу
Найменування статей балансаНа кінець 2012 р (%) На кінець 2013 (%) Абсолютні зміни (+/-) АКТИВ: Необоротні актіви6,083,58-2,5Оборотние актіви93,9296,42 + 2,5А) запаси37,3733,27-4,1б) дебіторська задолженность41,0455,89 + 14,85в) короткострокові фінансові вложенія11,395,39-6,0г) грошові средства3,41,61-1,79д) інші оборотні актіви0,720,26-0,46БАЛАНС100100-ПАССІВКапітал і резерви10,956,25-4,7Долгосрочние обязательства2,811,60-1,21Краткосрочние обязательства86,2492,15 + 5,91Займи і кредіти28,2035,38 + 7,18Кредіторская задолженность57,7656,60-1,16а) постачальники і подрядчікі46,7451,72 + 4,98б) розрахунки перед персоналом1,221,24 + 0,02В) різні кредітори9,83,64-6,16г) інші короткострокові обязательства0,280 , 17-0,11БАЛАНС100100 -
Аналіз структури порівняльного аналітичного балансу показав, що в активі балансу за 2 роки найбільшу питому вагу займають оборотні активи 93,92% і 96,42% відповідно.
У структурі оборотних коштів в 2012 і 2013 рр. найбільшу питому вагу займає дебіторська заборгованість. У 2012 році вона склала 41,04% в 2013 році вона зросла на 14,85% і склала 55,89%.
У структурі пасиву балансу також відбулися зміни. Найбільшу питому вагу у звітному році, як і в минулому, складають короткострокові зобов'язання. У 2012 році даний показник складав 86,24%, а в 2013 році 92,15%. Дане збільшення відбулося за рахунок зростання частки позик і кредитів у загальному обсязі короткострокових зобов'язань у звітному році на 7,18%, що склало 35,38%.
Щоб забезпечити «виживання» компанії ТОВ «Ареола», як і будь-якого іншого підприємства в умовах ринку, управлінському персоналу потрібно оцінювати можливості і доцільні темпи його розвитку з позиції фінансового забезпечення, виявити доступні джерела коштів, сприяючи тим найстійкішим становищем і розвитку господарюючих суб'єктів. Визначення стійкості розвитку комерційних відносин необхідно не тільки для самих організацій, але й для їхніх партнерів, які справедливо бажають володіти інформацією про стабільність, фінансове благополуччя і надійності свого замовника або клієнта. Тому все більша кількість контрагентів починає втягуватися в дослідження та оцінку стійкості конкретної організації.
Ідея розрахунку показників фінансової стійкості підприємства полягає в тому, щоб оцінити ризик, пов'язані з фінансуванням його діяльності за допомогою залучених джерел коштів.
Вихідні дані, необхідні для розрахунку, зведемо в Таблиці 6.
Таблиця 6. Дані для розрахунку фінансової стійкості, тис. руб.
п/п №Показатель2011 г.2012 г.2013 г.1Дебіторская заборгованість (230 + 240) 719471128432354162Заемние засоби (590 + 610 + 620 + 630 + 660) 1540872448713948703Собственние оборотні кошти (490-190) 849413394112574Собственний капітал (490) 2819230114263165Матеріальние запаси (210 + 220) 692601027531401366Оборотние засоби (290) 1625812582654061277Валюта баланса182279274985421186
Фінансова стійкість є відображенням стабільного перевищення доходів над витратами, забезпечує вільне маневрування грошовими коштами організації і шляхом ефективного їх використання сприяє безперебійному процесу виробництва і реалізації товарів.
Оцінка фінансової стійкості компанії представлена ??в таблиці 7.
Таблиця 7. Динаміка фінансових коефіцієнтів організації
п/п №ПоказательНомінальное значень кінець 2011 р.на кінець 2012 р.на кінець +2013 г.1Коеффіціент автономії (незалежності) 0,50 - 0,600,150,110,062Удельний вага позикових коштів у вартості майна lt; або=40% 84,5385,5093,513Коеффіціент співвідношення позикових і власних коштів lt; або=1,0 5,478,1315,04Удельний вага дебіторської заборгованості у вартості майна lt; або=40% 39,4741,0455,895Коеффіціент забезпеченості власними оборотними засобами gt; 0,1 0,290,050,036Коеффіціент забезпеченості матеріальних запасів власними оборотними средствамі0,50 - 10,690,130,087Коеффіціент маневренності0,50 - 0,601,70,440,43
Як видно з таблиці 7 коефіцієнт автономії дуже низький - це говорить про те, що підприємство відчуває труднощі при погашенні зобов'язань. Питома вага позикових коштів дуже високий - це свідчить про те, що підприємство існує за рахунок позикових к...
