оштів. Він досить сильно перевищив свій критичний рівень, що представляє серйозну загрозу для кредиторів, банків і т.д., тому і коефіцієнт заборгованості дуже високий. Питома вага дебіторської заборгованості також більше оптимального значення. Він перевищує рекомендоване значення, але поки не є небезпечним, тому що частка дебіторської заборгованості в поточних активах становить менше 70%. Коефіцієнт забезпеченості матеріальних запасів власними оборотами засобами дуже низький і становить 0,08, значення критичне і говорить про те, що при формуванні матеріальних запасів, підприємство залежить від зовнішніх джерел фінансування. Так само від'ємне значення має і коефіцієнт маневреності, при нормі 0,5 - 0,6 він становить 0,43. Даний коефіцієнт показав, що саме ця частина знаходиться у вільній формі, що дозволяє відносно вільно маневрувати цими засобами.
ООО «Ареола» є організацією високого ступеня ризику і фінансова стійкість організації знаходиться на низькому рівні, але організація може залучити позикові засоби з боку, якщо у неї є відповідний імідж у діловому світі і досить високий рівень інвестиційної привабливості.
Аналізуючи фінансовий стан компанії ТОВ «Ареола», необхідно провести оцінку показників ліквідності та платоспроможності.
Необхідно розрізняти такі категорії: ліквідність балансу, ліквідність організації і платоспроможність організації. Зв'язок, між якими можна порівняти з багатоповерховим будинком, де всі поверхи рівнозначні і один без іншого не можуть існувати, тобто простежується причинно - наслідковий зв'язок. Ліквідність балансу є основною (фундаментом) ліквідність організації та платоспроможності організації, тобто якщо бухгалтерський баланс організації ліквідний, тоді і організація ліквідності та платоспроможності, і в свою чергу навпаки - якщо організація має високий імідж і постійно є платоспроможною, отже, вона є ліквідною. Від ступеня ліквідності балансу залежить платоспроможність і ліквідність організації.
В економічній літературі ліквідність коштів (активів) визначається, як здатність їх перетворюватися в грошові кошти, а ступінь ліквідності - швидкістю перетворення грошові кошти.
Ліквідність балансу (балансу платоспроможності) визначається як ступінь покриття зобов'язань компанії ТОВ «Ареола» своїми активами, термін перетворення яких у грошову форму відповідає терміну погашення зобов'язань. Ліквідність балансу - показує здатність організації погашати всі види зобов'язань (як короткострокових, так і довгострокових) тобто в найближчий період (поточний період) і на перспективу. Ліквідність балансу передбачає вишукування платіжних засобів тільки за рахунок внутрішніх джерел (реалізація активів).
Ліквідність компанії досягається тим, що вона повинна підтримувати певне співвідношення між термінами перетворення поточних активів у грошові кошти і термінами погашення поточних (короткострокових) зобов'язань.
Платоспроможність ТОВ «Ареола» - це здатність фірми своєчасно і повністю розраховувати за короткостроковими (поточним) зобов'язаннями своїми поточними (оборотними) активами, тобто характеризує поточний стан. Платоспроможність є зовнішнім проявом фінансової стійкості і термін «платоспроможності» трохи ширше, тому що він включає в себе не тільки і не стільки здатність погашати свої зобов'язання, скільки здатність їх своєчасного і повного погашення як за рахунок внутрішніх, так і за рахунок зовнішніх джерел.
Залежно за ступенем ліквідності, тобто швидкості перетворення в грошові кошти, активи підприємства поділяються на такі групи:
А1 - найбільш ліквідні активи: грошові кошти і короткострокові фінансові вкладення.
А2 - швидко реалізованих активи: дебіторська заборгованість, платежі по яких очікуються протягом 12 місяців та інші оборотні активи.
А3 - повільно реалізовані активи: матеріальні запаси, ПДВ, дебіторська заборгованість (платежі після 12 місяців), довгострокові фінансові вкладення. У матеріальні запаси не включаються витрати майбутніх періодів.
А4 - важкореалізовані активи: статті розділу 1 активу за винятком довгострокових вкладень.
Пасиви балансу групуються за ступенем терміновості їх оплати:
П1 - найбільш термінові зобов'язання: кредиторська заборгованість.
П2 - короткострокові пасиви: короткострокові кредити і позики, інші короткострокові пасиви.
П3 - довгострокові пасиви: довгострокові кредити і позики, доходи майбутніх періодів, фонди споживання, резерви майбутніх витрат і платежів.
П4 - постійні пасиви за винятком витрат майбутніх періодів.
Для визначення ліквідності балансу слід зіставити разом певних гру...
