. У ОСВ по кожному контрагенту показується сальдо на початок періоду, обороти за період, сальдо на кінець періоду.
При реалізації продукції організація веде розрахунки з покупцями і замовниками. Реалізується продукція так само на підставі рахунок-фактур, накладних, а оплачуються через розрахунковий рахунок.
Розрахунки підприємства з заготівельними підприємствами та іншими покупцями за продану продукцію враховують на рахунку 62 «Розрахунки з покупцями і замовниками». При продажу продукції так само використовуються рахунки-фактури, які відображаються у Книзі продажів.
Для відображення розрахунків використовується ОСВ і Аналіз рахунку. В даному випадку складаються такі кореспонденції:
. Спочатку відображається заборгованість покупців Д-т 62 К-т 91-1.
. Надходять від покупців грошові кошти в оплату заборгованості Д-т 51 К-т 62.
ВАТ «Батьківщина» знаходиться на загальному режимі оподаткування. Платежі до бюджету відображаються на рахунку 68. У бухгалтерії виробляють такі види податкових нарахувань:
- 1 «ПДФО»
- 2 «ПДВ»
- 4 «Податок на прибуток»
- 8 «Податок на майно»
- 9 «Транспортний податок»
- 15 «Податок на землю»
- 16 «Податок на екологію».
У бухгалтерії складається Оборотно-сальдова відомість по рахунку 68.
Так само складається Звід відрахувань та податків у Федеральний бюджет, Фонд соцстрахування, ФОМС федеральний, ФОМС територіальний, Пенсійний фонд, Фонд соцстрахування з нещасних випадків.
Підприємство виробляє розрахунок сум податків у відповідних деклараціях і своєчасно надає дані в податкову інспекцію.
Перерахування податку до бюджету відображають записом: Д-т 68 К-т 51.
Для виконання господарських та інших доручень ВАТ «Батьківщина» видає кошти підзвіт окремим особам. Гроші підзвіт видають: на відрядження, на придбання різних матеріалів, на дрібні господарські та інші витрати. Список осіб, які мають право користуватися підзвітними сумами, визначається генеральним директором організації.
Підзвітній особі видаються грошові кошти на готівкові витрати на підставі заяви підзвітної особи за видатковим касовим ордером. Працівникові, який скеровується у відрядження, дається посвідчення про відрядження, де точно вказується дата відправлення і прибуття на місце відрядження, а так само дата відправлення з місця відрядження і прибуття на підприємство.
Після прибуття з відрядження працівник повинен представити в 3-х денний термін до бухгалтерії авансовий звіт про проведені витрати. До авансового звіту додаються всі виправдувальні документи. І на підставі авансових звітів складається розрахунок авансових платежів.
Надані авансові звіти перевіряють в бухгалтерії з погляду обгрунтованості зроблених платежів та їх розмірів. Після цього авансовий звіт затверджує керівник підприємства, а бухгалтерія остаточно розраховується з підзвітною особою. Ведення рахунку 71 «Розрахунки з підзвітними особами» є автоматизованим. На підставі авансових звітів за рахунком 71 складається Оборотно-сальдова відомість. На підставі цієї відомості складається Аналіз рахунку 71. Потім роблять записи в Обороти по рахунку 71, які замінюють Головну книгу.
Для розрахунків з різними дебіторами і кредиторами використовується рахунок 76, розрахунки за цим рахунком виробляються при разових або короткочасних договірних відносинах. На відміну від рахунків 60 і 62, де укладаються договори багаторазово і на тривалий час. Первинними документами обліку розрахунків з різними дебіторами, кредиторами будуть: рахунки фактури, накладні і т.д. Регістром синтетичного обліку за 76 рахунком, так як весь облік автоматизовано, є в організації ВАТ «Батьківщина» Оборотно-сальдова відомість по рахунку 76, Аналіз рахунку: 76 і Обороти по рахунку 76.
У господарстві ВАТ «Батьківщина» кредити не використовуються. Але використовуються позики інших організацій. У даному випадку відповідно до Облікової політикою даної організації на рахунку 66 відкриті такі рахунки для обліку операцій за отриманими позиками:
- 3" Позики отримані»
- 4 «Відсотки за кредитами»
- 4-1 «Відсотки за нормою».
Регістром синтетичного обліку є Аналіз рахунку 66 і Оборотно-сальдова відомість по рахунку 66.
Так само дане підприємство і само надає позики іншим особам і організаціям. В даному випадку всі операції відображаються на рахунку 58 «Фінансові вкладення». Для ц...
