інших цінностей, які не належать даному суб'єкту, не приймаються.
В акті інвентаризації наявності грошових коштів залишки, що знаходяться в касі грошових коштів звіряються з даними обліку на день інвентаризації. І визначається результат. При виявленні інвентаризацією нестачі або надлишків в акті зазначається сума.
Інвентаризація грошових коштів, що у банках, на розрахунковому рахунок, валютному і спеціальних рахунках, проводиться шляхом звірки залишків сум, що значаться на відповідних рахунках за даними бухгалтерії підприємства, з даними за виписками банків.
У разі встановлення фактів недостач або надлишків цінностей комісія бере з касира письмове пояснення про причини і обставини виникнення цих розбіжностей, яке також фіксується в акті. При цьому слід мати на увазі, що заява касира про видачу готівки з каси, не підтверджене видатковими касовими ордерами або замінюють їх документами і розписками одержувачів у платіжній відомості, не приймається до виправдання фактичного залишку готівки в касі. Ця сума вважається нестачею і стягується з касира. Готівкові гроші не підтверджені прибутковими касовими ордерами, вважаються надлишком каси і зараховуються в дохід організації.
На суму недостачі грошей, виявлену при інвентаризації каси, до розгляду акту і прийняття рішення керівником організації торгівлі на рахунках бухгалтерського обліку робиться такий запис:
Дебет рахунку: 1250 В«Інша дебіторська заборгованістьВ», субрахунок
В«Нестачі і втрати від псування цінностей по нерозглянутим актам В»
Кредит відповідних рахунків:
1010 В«Готівка в касі в тенге В»
1020 В«Готівка в касі в іноземній валюті В»
Після прийняття керівником організації рішення про стягнення недостачі грошей з касира дається наступна бухгалтерська проводка:
Дебет рахунку 1250 В«Інша дебіторська заборгованістьВ» субрахунок
В«Розрахунки за відшкодування матеріального збитку В»
Кредит счета1250 В«Інша дебіторська заборгованістьВ»,
субрахунок В«Нестачі і втрати від псування цінностей по нерозглянутим актамВ»
За внесення до касу грошової суми в погашення недостачі, відповідно до складеного прибуткового касовим ордером, проводиться наступна бухгалтерська запис:
Дебет відповідних рахунків:
1010 В«Готівка в касі в тенге В»
1020 В«Готівка в касі в іноземній валюті В»
Кредит счета1250 В«Заборгованість працівників та інших осібВ»,
субрахунок В«Розрахунки з відшкодування матеріального збитку В»
Надлишки грошових коштів, виявлені в касі при інвентаризації, прибуткують на підставі прибуткового касового ордера, і у обліку робиться такий запис:
Дебет відповідних рахунків:
1010 В«Готівка в касі в тенге В»
1020 В«Готівка в касі в іноземній валюті В»
Кредит рахунку 6280 В«Інші доходи від неосновної діяльностіВ»
На підставі В«Акта інвентаризації наявності грошових коштівВ» (ф. № Інв-15) результати інвентаризації каси записуються в журналі ордері № 1 і відомості до нього або в машинограмі окремим рядком по аналітичному рахунку даного касира. Після Цей запис залишок по вказаному обліковому регістру буде відповідати фактичного залишку готівки в касі.
Приклади кореспонденцій по рахунку 1010
В«Грошові кошти в касі в тенге В»Типового плану рахунків
№
Зміст операції
Дебет
Кредит
1.
Видано гроші підзвітним особам
1250 В«Короткострокова дебіторська заборгованість працівників В»
1010 В«Грошові кошти в касі в тенге В»
2.
Видана заробітна плата
3350 В«Короткострокова заборгованість з оплати праці В»
1010 В«Грошові кошти в касі в тенге В»
3.
Виявлено недостача в касі
7410 В«Витрати з вибуття активівВ»
1010 В«Грошові кошти в касі в тенге В»
4.
Оплата оренди що відноситься до майбутніх періодів
1620 В«Витрати майбутніх періодівВ»
1010 В«Грошові кошти в касі в тенге В»
5.
Надійшли гроші від дебіторів
1010 В«Грошові кошти в касі в тенге В»
1210 В«Короткострокова дебіторська заборгованість покупців і замовникі...
