та. Нормативними актами встановлено, що незалежно від часу покупки сертифікатів банк-емітент після закінчення терміну їх обігу зобов'язаний виплачувати власникам сертифікатів відсотки, розраховані за спочатку встановленої ставці. Сертифікати випускаються в обіг у формі спеціальних бланків, які повинні містити всі необхідні реквізити, встановлювані спеціальними підзаконними актами. Депозитні та ощадні сертифікати користуються стійким попитом у юридичних осіб і в громадян. Вони використовуються більшістю комерційних банків для швидкої мобілізації додаткових ресурсів.
1.3 Розрахунок відсотків по депозитних операціях
Залучення коштів на депозит здійснюється за певною відсотковою ставкою. Відсоток - це засіб стимулювання залучення депозитів (вкладів) у банк. Розмір відсоткової ставки за депозитами визначається двома основними факторами:
) сумою вкладу;
) строком розміщення коштів.
Ставка депозитного відсотка є відношенням суми грошових коштів, що виплачуються у вигляді відсотка, до суми коштів, які одержані у вигляді депозиту. Порядок нарахування і виплати відсотків, розмір відсоткової ставки за вкладом обумовлюються в депозитному договорі.
Відсоток має стимулювати вкладників до тривалого зберігання грошових коштів на банківських рахунках, тобто збереження коштів в організованих формах.
Виплата відсотків проводиться на поточний рахунок клієнта за його письмовою вимогою. Відсотки по депозиту можуть виплачуватися при погашенні депозиту; періодично; при внесенні коштів на депозит (авансом). У разі дострокового вилучення вкладником своїх коштів з термінового депозиту розмір відсотка, що сплачується за даним видом вкладу, значно зменшується.
Доходи за депозитними операціями підлягають оподаткуванню відповідно до чинного законодавства.
Управління депозитним портфелем (тобто депозитами, залученими банком) - важлива складова банківської діяльності. Розмір відсоткової ставки повинен забезпечувати банку отримання максимально можливого прибутку при мінімальному ризику. У кількісному вираженні відсоткова ставка за депозитами повинна бути вище рівня інфляції.
У розрахунках відсотків за депозитними операціями передбачається використання двох фінансових механізмів:
розрахунки на основі простих відсотків;
розрахунки на основі складних відсотків;
Якщо відсотки на депозит нараховуються один раз в кінці терміну депозиту, то сума відсотків обчислюється за формулою простих відсотків:
=(P + I + T/K)/100, (1)
де I - річна процентна ставка; - дні, протягом яких будуть нараховуватися відсотки за вкладом; - кількість днів у поточному році (365 або 366) - початкова сума на депозиті; - сума нарахованих відсотків.
Необхідно врахувати, що при значних сумах вкладів та довгих строках депозиту, банки іноді застосовують формулу простих відсотків, а це призведе до зменшення відсотків за вкладом.
Якщо відсотки на депозит нараховуються кілька разів через рівні проміжки часу і зараховуються у внесок, то сума вкладу з відсотками обчислюється за формулою складних відсотків:
=(P x I x J/K)/100, (2)
де I - річна процентна ставка; - кількості днів у періоді, за підсумками якого банк проводить капіталізацію нарахованих відсотків; - кількість днів у поточному році (365/366); - початкова сума на депозиті або початкова сума з урахуванням капіталізації відсотків; - грошова сума (сума вкладу + відсотки), яку прочитується повернути вкладнику при закінченні дії депозиту.
Процес нарощування депозиту за рахунок відсотків за депозитом називається капіталізацією відсотків. Наступне нарахування здійснюється на суму депозиту з урахуванням відсотків. У разі капіталізації сума депозиту і нарахованих за ними відсотків повертається при погашенні депозиту.
Нарахування відсотків починається з наступного дня після надходження грошової суми на депозитний рахунок клієнта і проводиться шляхом множення денного залишку на рахунку на денну відсоткову ставку.
У банківській практиці відсотки виплачуються, як правило, після закінчення певного періоду, передбаченого депозитною угодою, тобто за період. У цьому випадку номінальна сума депозиту і сума, що перераховується на депозитний рахунок, збігаються. У разі платежів відсотків на період банк сплачує відсотки в момент внесення коштів на депозит, тобто авансом. Цей метод застосовується, насамперед, при обліку дисконтних ощадних (депозитних) сертифікатів.
При нарахуванні суми відсотків викор...
