зажадало приведення у відповідність з ним норм і термінології Інструкції № 226. Всі зміни та доповнення, обумовлені перерахованими вище причинами, знайшли відображення в нових редакціях цієї Інструкції.
Таким чином, протягом останніх п'яти років Національним банком Республіки Білорусь планомірно проводилася робота з удосконалення нормативно-правової бази у сфері кредитування, спрямована на лібералізацію та спрощення порядку надання кредитів, скасування численних обмежень і заборон, виключення норм , дублюючих інші нормативні та законодавчі акти. У результаті було скасовано низку рекомендацій Національного банку, що стосуються порядку кредитування за рахунком-контокорренту і консорциального кредитування; визначення рівня кредитоспроможності кредитоотримувачів; перевірок матеріального забезпечення заборгованості за кредитами; довгострокового кредитування інвестиційних проектів [3, с.12-15].
Іншими важливими змінами щодо кредитування юридичних осіб стали:
надання банкам права самостійно визначати процедуру перевірки платоспроможності кредитоотримувачів;
надання банкам права самостійно визначати доцільність здійснення контролю за цільовим використанням кредитів;
можливість видачі кредитів на поточні (розрахункові) рахунки кредитоотримувачів;
відміна практично всіх регламентацій, що стосуються пролонгації кредитів;
скасування обмежень по кредитуванню підприємств, що працюють зі збитками;
надання можливості використання спрощеної процедури видачі по мікрокредитам та інші.
Крім того, банкам з деяких норм, раніше однозначно трактувати Національним банком, дозволено самостійно визначати прийнятні підходи. Обов'язковим є лише їх закріплення в локальних нормативних актах банку, що регламентують його кредитну діяльність. [11, с.67]
Таким чином, в діючих редакціях Інструкції № 226 і Банківського кодексу знайшло відображення вміст основних елементів системи кредитування, характерних для сучасних умов Республіки Білорусь. Зазнали певних змін склад елементів системи кредитування та їх зміст, але їх трансформація не повинна вести до збільшення кредитного ризику і негативно позначатися на повернення кредиту [3, с.12-15].
. 3 Методика аналізу кредитування організацій малого та середнього бізнесу
Серед сучасних економістів досі не існує єдиної думки щодо визначення терміна «кредитоспроможність». Одні з них визначають кредитоспроможність позичальника як здатність повністю і в строк розрахуватися за своїми борговими зобов'язаннями. На думку інших під кредитоспроможністю позичальника слід розуміти не тільки здатність (тобто наявність можливості), але і готовність (наявність бажання) особи своєчасно і в повному обсязі погашати свої борги.
У банківській практиці не існує єдиної стандартизованої системи оцінки кредитоспроможності. Банки різних країн використовують різні системи аналізу кредитоспроможності позичальників. Різноманіття підходів визначається різним ступенем довіри до кількісних і якісних способам оцінки факторів кредитоспроможності, особливостями індивідуальної культури кредитування і історично сформованою практикою оцінки кредитоспроможності. [4, c. 312]
Існуючі методики оцінки кредитоспроможності позичальника комерційними банками економічно розвинених країн мають свої позитивні аспекти. Їх часткове застосування може дати позитивні результати. Російським комерційним банкам варто звернути увагу на вищевказані методики і активно застосовувати їх на практиці, зокрема: аналіз фінансових коефіцієнтів за методикою банків США дозволяє більш повно оцінити фінансовий стан потенційного позичальника з точки зору зовнішнього користувача інформації; оцінка кредитоспроможності позичальника за методикою банків Франції дає уявлення про показники, що не піддаються кількісному вимірюванню, але мають важливе значення для кредитного інспектора комерційного банку. Враховуючи зацікавленість банку у просуванні послуг кредитування, а також у своєчасності повернення позички - доцільно рекомендувати позичальнику як поліпшити свій фінансовий стан з метою підвищення його кредитоспроможності. [5, c. 312]
Найважливішою інформаційною базою аналізу є бухгалтерський баланс. При роботі з активом балансу необхідно звернути на таке: у разі оформлення застави основних засобів (будівлі, обладнання та ін.), Виробничих запасів, готової продукції, товарів, інших запасів і витрат право власності заставника на зазначені цінності має підтверджуватися включенням їх вартості до складу відповідних балансових статей.
При розгляді пасивної частини балансу найпильнішу увагу має бути приділено вивченню розділах, де відбивают...
