к вкладення коштів у довгострокові проекти, цінні папери сумнівної якості і т.п. Однак подібні дії неминуче серйозно погіршують ліквідність банку, необхідну при вилученні вкладів і для задоволення законного попиту на кредит.
Сучасна банківська практика характеризується великою різноманітністю депозитів. Якісний, порівняльний аналіз структури залучених коштів можна проводити по групах клієнтів та строками, що дозволяє виявити з яких секторів економіки і на який термін залучається основна маса коштів в банк.
Кількісний аналіз структури залучених коштів, також як і власних коштів банку, полягає у визначенні питомої ваги кожної підгрупи або декількох підгруп у загальній сумі залучених коштів. Подібного роду аналіз дозволяє виявити роль кожного економічного контрагента у розвитку пасивних операцій даного банку. Більш детальний аналіз структури залучених коштів можна провести на основі даних аналітичного обліку. Ці матеріали дозволяють досліджувати залучені кошти в динаміці за термінами залучення. Структуру залучених коштів важливо проаналізувати не тільки по термінах, але і за сумами. Використовуючи методи порівняльного аналізу пасивних операцій банку, можна виявити зміни в обсягах цих операцій, визначити їх вплив на ліквідність банку. Однак у сучасній економічній літературі вітчизняні автори не розглядають проблему ліквідності банків через управління пасивами, а саме цей шлях, як вже зазначалося вище, є для банку найбільш раціональним з точки зору прибутковості.
Узгодження ступеня ліквідності активів і ступеню затребуваності пасивів слід визначати на рівні банку, його підрозділів (філії, агентства, представництва), окремих видів операцій і типів клієнтів. Такий підхід дозволяє визначити пріоритетні напрями депозитної політики з оцінки якості депозитного портфеля.
Зокрема, визначивши стабільну частину депозитів, оцінивши якість депозитного портфеля, розрахувавши середньозважену вартість депозитів, взявши до уваги критичні показники (великі депозити, інші депозити з підвищеним ступенем ризику, низькодохідні та інші) банк більш обгрунтовано буде підходити до розробки власної депозитної політики, в т.ч. у взаєминах з населенням.
Аналіз структури депозитів за ступенем затребуваності останніх.
Залучені кошти за ступенем запитання, можуть бути поділені для аналізу на такі підгрупи:
депозити до запитання (кошти держбюджету та бюджетних організацій, кошти на розрахункових, поточних рахунках юридичних і фізичних осіб, кошти в розрахунках);
строкові депозити;
кошти, що надійшли банку від продажу цінних паперів;
кредитори;
кредити інших банків.
Зміна обсягу коштів, залучених на поточні рахунки, з одного боку, і в строкові (ощадні) вклади, - з іншого, являють собою основу для вивчення ліквідності банку з погляду пасиву. Значний приріст строкових вкладів знижує прибутковість операцій банку, але підвищує ліквідність його балансу. Зростання залишків на поточних рахунках і рахунках до запитання, як правило, свідчить про зворотну тенденцію. Зміна питомої ваги залишків по поточних і строкових рахунках на користь, наприклад, приватних осіб свідчить в цілому про здешевлення ресурсів, так як їхні вклади обходяться банку дешевше. Однак в умовах конкуренції банки нерідко встановлюють по строкових рахунках великих клієнтів процентні ставки на рівні міжбанківських, а за рахунками дрібних і середніх клієнтів - на більш низькому рівні. Таким чином, збільшення частки ресурсів, залучених банком від клієнтів (крім банків), у цілому свідчить про зростання прибутковості банківських операцій.
Аналіз структури залучених коштів дозволяє оцінити значимість кожного джерела залучених коштів та їх динаміку.
Очевидно, що чим вище питома вага стабільною і дешевої частини пасиву балансу банку, тим стабільніше його положення і вище його прибутковість, оскільки маржа банку в цій ситуації прагне до максимально можливої. Тим не менш, слід зазначити, що кошти в депозитах до запитання - це не тільки найбільш дешевий, але і найбільш непередбачуваний інструмент, тому висока їх частка в мобілізуються засобах послаблює ліквідність банку. У світовій практиці оптимальний рівень цієї частки залучених коштів визначається звичайно в межах 30%. У західних країнах існують і інші підходи. Наприклад, у Німеччині вважається можливим 60% коштів, що знаходяться на рахунках за строковими вкладами і 10% - на рахунках за вкладами до запитання клієнтів банку використовувати на потреби кредитування (як довгострокові кошти).
У зв'язку з вищевикладеним вважаю за доцільне ширше використовувати в сучасній російській банківській практиці аналіз співвідношень активів і пасивів банків...
