нковий процес в єдиний банківський документообіг дозволяє склався в країні правовий режим, що забезпечує дотримання правил, термінів і стандартів здійснення розрахунків.
Загальний порядок здійснення розрахунків на території Російської Федерації регулюється:
- гол. 45, 46 Цивільного кодексу РФ;
- Федеральними законами від 10 липня 2002 № 86-ФЗ «Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)», від 3 червня 2009 року № 103-ФЗ «Про діяльність по прийому платежів фізичних осіб, що здійснюється платіжними агентами »
- Інструкцією Банку Росії від 14 вересня 2006 № 28-І «Про відкриття і закриття банківських рахунків за вкладами (депозитами)»;
- Положенням Банку Росії від 3 жовтня 2002 № 2-П «Про безготівкові розрахунки в Російській Федерації»;
- Положенням Банку Росії від 25 квітня 2007 № 303-П «Про систему валових розрахунків у режимі реального часу Банку Росії» та ін.
Особливе місце в нормативно-правовому регулюванні займає розроблений законопроект «Про національну платіжну систему (НПС)», який визначає порядок функціонування національної платіжної системи та відповідні повноваження Банку Росії в даній сфері. Законопроект також передбачає регулювання питань функціонування міжнародних (транскордонних) платіжних систем на території Росії і забезпечення інформаційної безпеки передачі даних.
2. Положення про порядок ведення касових операцій з банкнотами і монетою банку росії на території Російської Федерації
На підставі Федерального закону від 10 липня 2002 року N 86-ФЗ Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії) це Положення визначає порядок ведення касових операцій з банкнотами і монетою Банку Росії (далі - готівку) на території Російської Федерації з метою організації на території Російської Федерації готівкового грошового обігу.
. Це Положення поширюється на юридичних осіб, які ведуть бухгалтерський облік відповідно до вимог, встановлених органами, яким надано право регулювання бухгалтерського обліку (за винятком Центрального банку Російської Федерації), а також на юридичних осіб, які перейшли на спрощену систему оподаткування, на фізичних осіб, які здійснюють підприємницьку діяльність без утворення юридичної особи (індивідуальні підприємці).
Одержувачі бюджетних коштів при веденні операцій з прийому готівкових грошей, що включають їх перерахунок, видачі готівки (касові операції) керуються цим Положенням, якщо інше не визначено нормативним правовим актом, що регулює порядок ведення касових операцій одержувачами бюджетних коштів.
. Для ведення касових операцій юридична особа, індивідуальний підприємець встановлюють максимально допустиму суму готівки, яка може зберігатися в касі для проведення касових операцій, після виведення в касовій книзі 0310004 суми залишку готівки на кінець робочого дня (ліміт залишку готівки).
Відокремлений підрозділ (філія, представництво) юридичної особи, для здійснення операцій якого юридичною особою в кредитній організації або Центральному банку Російської Федерації відкрито банківський рахунок, встановлює ліміт залишку готівки в порядку, передбаченому цим Положенням для юридичної особи.
Юридична особа, індивідуальний підприємець видають про встановлений ліміт залишку готівки розпорядчий документ, який зберігається в порядку, визначеному керівником юридичної особи, індивідуальним підприємцем або іншою уповноваженою особою (керівником).
. Юридична особа, індивідуальний підприємець визначають ліміт залишку готівки згідно з додатком до цього Положення.
Юридична особа, до складу якого входять відокремлені підрозділи, визначає ліміт залишку готівки з урахуванням готівки, що зберігаються у відокремлених підрозділах, за винятком випадку, передбаченого абзацом другим пункту 1.2 цього Положення.
. Юридична особа, індивідуальний підприємець зобов'язані зберігати на банківських рахунках у банках готівку понад встановленого відповідно до пунктів 1.2 та 1.3 цього Положення ліміту залишку готівки (вільні грошові кошти).
Накопичення юридичною особою, індивідуальним підприємцем готівки в касі понад установлений ліміт залишку готівки допускається в дні виплат заробітної плати, стипендій, виплат, включених відповідно до методології, прийнятої для заповнення форм федерального державного статистичного спостереження, до фонду заробітної плати і виплати соціального характеру, включаючи день отримання готівки з банківського рахунку на зазначені виплати, а також у вихідні, неробочі святкові дні в разі ведення юридичною особою, індивідуальним підприємцем в ці дні касових операцій.
