ід 24.12.98).
4. Джерела інформації, використовувані при аудиторської перевірки.
Джерела інформації для перевірки обліку фінансових вкладень можна розділити на кілька груп.
1. Первинні облікові документи з обліку фінансових вкладень:
В· документи прийому-передачі внесків у статутні капітали інших організацій;
В· документи прийому-передачі внесків у спільну діяль-ність;
В· свідоцтва на суми проведених вкладів у інші підприємства;
В· документи прийому-передачі цінних бумаг;
В· платіжні доручення та виписки банку;
В· прибуткові та видаткові касові ордери.
2. Документи, що встановлюють зобов'язання сторін по операціях:
В§ установчі документи;
В§ виписки з реєстру акціонерів;
В§ виписки з протоколів зборів акціонерів, засновників, ради директорів і т.п.;
В§ сертифікати акцій та інші цінні папери;
В§ договори позики;
В§ договори про спільну діяльність (договори простого товариства).
3. Облікові регістри: Головна книга, журнали-ордери, відомості, машинограми (у разі застосування обчислювальної техніки) по рахунках бухгалтерського обліку 06 В«Довгострокові фінансові вкладенняВ», 58 В«Короткострокові фінансові вкладення попелицяВ», а також 48 В«Реалізація інших активів В», 55В« Спеціальні рахунки в банках В», 82В« Оціночні резерви В». p> Склад облікових регістрів визначається формою бухгалтерського обліку (журнально-ордерна, меморіально-ордерна і т.п.), а також статусом економічного суб'єкта (наприклад, мале підприємство).
4. Форми облікової документації з інвентаризації:
В§ наказ про створення комісії з інвентаризації;
В§ відомості результатів інвентаризації;
В§ інвентаризаційні описи цінних паперів, бланків суворої звітності тощо
5. Інші, наприклад, Книга обліку цінних паперів, та т.д. p align=right> Таблиця 2.
Облікові регістри при журнально-ордерній формі обліку
Рахунок бухгалтерського обліку
Регістри журнально-ордерної форми, в яких відображені операції з:
Д 58
До 58
Сальдо
10
В
+
В
43
+
В В
50
+
+
В
51
+
+
В
62
+
В В
71
+
В В
76
В
+
В
94
В
+
В
5. Програма аудиту відповідно до правила (стандарту) аудиторської діяльності В«Планування аудитуВ».
Програма аудиту
Перевіряється організація ТОВ В«ДвінаВ»
Період аудиту з 01.01 по 31.12.01
Кількість людино-годин 120
Керівник аудиторської групи Петров П.П.
Склад аудиторської групи Петров П.П., Сидоров С.С.
Запланований аудиторський ризик 4%
Запланований рівень суттєвості 1%
Таблиця 3
Програма аудиту
№
Перелік аудиторських процедур
Робочі документи
1
2
3
1
Перевірити, в статутні капітали яких організацій і з якою метою проводилися фінансові вкладення
Виписки з протоколів; облікові регістри; установчі документи організацій
2
Перевірити, в якій формі проводилися фінансові вкладення
Виписки з протоколів; облікові регістри; накази; виписки банків; видаткові касові ордери; накладні на відпуск матеріальних цінностей; інші первинні документи
3
Перевірити, як проводиться оцінка вартості фінансових ...
